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Jedes Land hat ein eigenes Steuersystem und einen eigenen Kodex, an den sich Privatpersonen und Unternehmen halten müssen. Die Steuerpolitik der einzelnen Länder ist einer der wichtigsten Faktoren, die darüber entscheiden, ob ein Land für Unternehmen rentabel und für Ausländer, die in diesem Land Geschäfte machen oder ihren Wohnsitz dorthin verlegen, freundlich ist. Werfen wir einen Blick auf die kolumbianische Steuerübersicht in drei Hauptkategorien: Persönliche Steuern, Unternehmenssteuern und Mehrwertsteuer.
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Kolumbien Persönliche Steuern
Hier finden Sie alles, was Sie über persönliche Steuern in Kolumbien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Kolumbien besteuert sowohl Gebietsansässige als auch Gebietsfremde für das im Lande erzielte Einkommen. Um nach kolumbianischem Recht als Einwohner zu gelten, muss sich eine Person mindestens sechs Monate in einem Steuerjahr im Land aufhalten.
Eine Person gilt auch dann als steuerlich ansässig, wenn ihre Familie während des Steuerjahres mindestens sechs Monate in Kolumbien wohnt – auch wenn die Person außerhalb des Landes lebt. Dieser Teil des Gesetzes gilt jedoch nicht für Ausländer.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Kolumbien hat einen progressiven persönlichen Steuersatz, der bei 39 % liegt. Nichtansässige müssen einen pauschalen persönlichen Steuersatz von 35 % zahlen.
Im Jahr 2021 lagen die Steuersätze für natürliche Personen in Lateinamerika bei durchschnittlich 31,89 %. Damit liegt Kolumbien im oberen Bereich der persönlichen Steuern, insbesondere für Nichtansässige, die den Pauschalsatz von 35 % zahlen. Je nach Einkommen kann es jedoch sein, dass sie in den unteren Bereich des progressiven kolumbianischen Steuersatzes fallen.
Nationales vs. internationales Einkommen
Diejenigen, die als in Kolumbien ansässig gelten, müssen Steuern auf ihr weltweites Einkommen zahlen. Gebietsfremde hingegen zahlen in Kolumbien nur persönliche Steuern auf das Einkommen, das sie im Lande erzielen.
Kapitalgewinne, Steuerbefreiungen und andere Erwägungen
Kolumbien erhebt Kapitalertragssteuern auf Immobilienverkäufe, Schenkungen und Erbschaften, der Verkauf von Aktien ist jedoch steuerfrei. Ebenfalls von der Steuer befreit sind Beiträge zu einer Rentenkasse und 25 % des gesamten Arbeitseinkommens.
Schließlich erhebt Kolumbien eine persönliche Steuer von 4 % auf Krankenversicherungsbeiträge und eine Steuer von 3,875 % auf Rentenbeiträge. Beide Sozialversicherungsabgaben beziehen sich auf den Prozentsatz des Gehalts einer Person.
Kolumbien Unternehmenssteuern
Hier finden Sie alles, was Sie über Unternehmenssteuern in Kolumbien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Nach kolumbianischem Recht gilt eine Gesellschaft als gebietsansässig, wenn sie nach kolumbianischem Recht gegründet wurde oder ihren Hauptsitz in Kolumbien hat. Ansässige Unternehmen werden für die weltweit erzielten Einkünfte besteuert.
Genau wie bei den persönlichen Steuern zahlen ausländische Unternehmen (und Zweigstellen ausländischer Unternehmen) nur Körperschaftssteuern auf das Einkommen, das sie in Kolumbien erzielen.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Im Jahr 2021 beträgt der gesetzliche Körperschaftssteuersatz in Kolumbien 31 %. Diese Quote wird bis 2022 auf 30 % sinken. Dies mag zwar hoch erscheinen, doch bietet Kolumbien Steueranreize und -abzüge für bestimmte Unternehmen und Geschäftstätigkeiten (siehe nachstehende Anmerkungen).
Diese Quote liegt im weltweiten Vergleich im oberen Bereich, wobei Kolumbien nur knapp außerhalb der Top 20 der Länder mit der höchsten Geldtransportquote der Welt liegt. Im Vergleich zu den übrigen südamerikanischen Ländern liegt Kolumbien 3,5 Prozentpunkte über dem Durchschnitt. Der durchschnittliche Körperschaftssteuersatz für ganz Südamerika betrug im Jahr 2020 27,54 %.
Was ist steuerpflichtiges Einkommen?
Das kolumbianische Körperschaftssteuergesetz definiert das steuerpflichtige Einkommen als Bruttoeinkommen abzüglich aller Preisnachlässe, Rabatte, Rückerstattungen und gewöhnlichen Kosten, die zur Erzielung des Nettoeinkommens anfallen, sowie aller zulässigen Abzüge.
Steuerliche Anreize und Abzüge
Kolumbien bietet Unternehmen Körperschaftssteueranreize, darunter einen Steuersatz von 15 % für Unternehmen, die in einer speziellen Freihandelszone tätig sind. Außerdem gewährt das Land einen Steuerabzug von 40 % für Investitionen von Unternehmen in Anlagevermögen. Außerdem gewähren sie Unternehmen Steuerabzüge für Investitionen in Wissenschaft und Umwelt.
Kolumbien VAT-Steuern
Die Mehrwertsteuer, besser bekannt als MwSt., ist eine gängige Form der Verbrauchssteuer. Der Wertschöpfungsanteil ist die Differenz zwischen dem Umsatz eines Unternehmens und den Kosten für den Bezug von Dienstleistungen oder Waren von einem anderen Unternehmen. Hier erfahren Sie, was Sie über die Mehrwertsteuer in Kolumbien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
In Kolumbien wird eine Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen und Waren erhoben, die von einer in Kolumbien steuerpflichtigen Person erbracht werden. Die Mehrwertsteuer wird auch auf Waren erhoben, die von Privatpersonen nach Kolumbien eingeführt werden. Die Ausfuhren unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Kolumbien erhebt einen normalen Mehrwertsteuersatz von 19 %. Dies ist eine der höchsten Raten in Lateinamerika. Allerdings gibt es viele Waren und Dienstleistungen, für die ein stark ermäßigter Mehrwertsteuersatz (auf nur 5 %) gilt oder die ganz von der Mehrwertsteuer befreit sind.
Zu den Gegenständen, die einem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 5 % unterliegen, gehören:
- Einige neue Immobilienverkäufe
- Reinigung
- Hybrid- und Elektrofahrzeuge
- Holz
- Landwirtschaftliche Erzeugnisse
- Landwirtschaftliche Versicherung und Krankenversicherung
- Baumwolle
- Kaffee
- Einige Lebensmittel
Neben den Ausfuhren sind unter anderem folgende Waren vollständig von der kolumbianischen Mehrwertsteuer befreit:
- Einige an ausländische Besucher verkaufte Tourismuspakete
- Fleisch
- Viehbestand
- Einige Lebensmittel
- Einige Zeitschriften und Bücher
- Einige Polizei- und Militärausrüstungen
- Jeder Verkauf in einer Freihandelszone
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