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Cada país tem o seu próprio sistema fiscal e código pelo qual indivíduos e empresas devem obedecer. A política fiscal de cada país é um dos principais factores determinantes para que seja considerada viável para as empresas e amiga dos estrangeiros que fazem negócios nesse país ou que se deslocalizam para lá. Vamos dar uma vista de olhos ao panorama fiscal da Colômbia em três categorias principais: Impostos Pessoais, Impostos sobre Empresas, e Impostos sobre o IVA.
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Impostos Pessoais na Colômbia
Aqui está tudo o que precisa de saber sobre impostos pessoais na Colômbia:
Quem é tributado?
A Colômbia tributa tanto os residentes como os não residentes pelos rendimentos que são auferidos no país. Para ser considerado residente de acordo com a lei colombiana, uma pessoa deve estar no país durante pelo menos seis meses em qualquer ano fiscal.
Uma pessoa é também considerada residente fiscal se a sua família residir na Colômbia durante pelo menos seis meses nesse ano fiscal – mesmo que o indivíduo viva fora do país. Esta parte da lei, porém, não se aplica aos estrangeiros.
O que é a taxa de imposto?
A Colômbia tem uma taxa de imposto pessoal progressiva que atinge os 39%. Os não-residentes devem pagar uma taxa fixa de imposto pessoal de 35%.
Em 2021, as taxas de imposto individuais na América Latina eram, em média, de 31,89%. Isto coloca a Colômbia no extremo superior dos impostos pessoais, especialmente para não-residentes que pagam a taxa fixa de 35%. Dependendo dos rendimentos de uma pessoa, no entanto, podem cair sobre a venda mais baixa da taxa de imposto progressiva da Colômbia.
Rendimento Nacional vs Internacional
Os considerados residentes da Colômbia têm de pagar impostos sobre o seu rendimento mundial. Os não residentes, pelo contrário, só pagam impostos pessoais colombianos sobre os rendimentos que auferem no país.
Ganhos de Capital, Isenções & Outras Considerações
A Colômbia impõe impostos sobre as mais-valias sobre a venda de imóveis, presentes e sucessões, mas a venda de acções está isenta. Também estão isentos de impostos pessoais as contribuições para um fundo de pensões, e 25% de todos os rendimentos derivados do trabalho.
Finalmente, a Colômbia impõe um imposto pessoal de 4% para as contribuições de saúde e um imposto de 3,875% para a pensão. Ambos os impostos da segurança social estão sobre a percentagem do salário de um indivíduo.
Impostos sobre empresas na Colômbia
Aqui está tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades na Colômbia:
Quem é tributado?
Segundo a lei colombiana, uma corporação é considerada residente se foi organizada segundo a lei do país, ou se a sua principal residência é a Colômbia. As empresas residentes são tributadas sobre os rendimentos que geram em todo o mundo.
Tal como os impostos pessoais, as empresas estrangeiras (e sucursais/entidades de empresas estrangeiras) só pagam impostos corporativos sobre os rendimentos que geram dentro da Colômbia.
O que é a taxa de imposto?
Em 2021, a taxa legal do imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC) da Colômbia é de 31%. Esta taxa irá diminuir para 30% em 2022. Embora isto possa parecer elevado, a Colômbia oferece incentivos fiscais e deduções para certas empresas e actividades comerciais (ver notas abaixo).
Esta taxa está no extremo superior em comparação com o resto do mundo, com a Colômbia mesmo fora dos 20 países com a maior taxa de IRC do mundo. Em comparação com o resto da América do Sul, a Colômbia é 3,5 pontos percentuais mais alta do que a média. A taxa média do imposto sobre as sociedades para toda a América do Sul em 2020 foi de 27,54%.
O que é o Rendimento Tributável?
A lei do imposto sobre as sociedades da Colômbia define o rendimento tributável como rendimento bruto menos quaisquer descontos, abatimentos, devoluções, custos ordinários que são incorridos para obter o rendimento líquido, bem como qualquer dedução admissível.
Incentivos & Deduções Fiscais
A Colômbia oferece incentivos fiscais às empresas, incluindo uma taxa de 15% para as empresas que operam num regime especial de zona franca. O país concede igualmente uma dedução fiscal de 40% para investimentos que as empresas façam em activos fixos. Também dão deduções fiscais às empresas para investimentos na ciência e no ambiente.
Impostos sobre o IVA na Colômbia
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte de valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens de outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre os impostos sobre o IVA na Colômbia:
Quem é tributado?
Na Colômbia, é cobrado um imposto de IVA sobre serviços e bens por um indivíduo considerado tributável na Colômbia. São também cobrados impostos de IVA sobre bens importados para a Colômbia por qualquer indivíduo. As exportações não estão sujeitas a um imposto de IVA.
O que é a taxa de imposto?
A Colômbia cobra uma taxa normal do IVA de 19%. Esta é uma das taxas mais altas da América Latina. Dito isto, há muitos bens e serviços que estão sujeitos a um enorme desconto sobre a taxa de IVA (reduzida a apenas 5%) ou isentos no seu conjunto.
As mercadorias que estão sujeitas a uma taxa reduzida de IVA de 5% incluem:
- Algumas novas vendas imobiliárias
- Limpeza
- Veículos híbridos e eléctricos
- Madeira
- Material agrícola
- Seguro agrícola e médico
- Algodão
- Café
- Alguns alimentos
Para além das exportações, os bens que estão completamente isentos do imposto colombiano sobre o IVA incluem:
- Alguns pacotes turísticos vendidos a visitantes estrangeiros
- Carne
- Pecuária
- Alguns alimentos
- Algumas revistas e livros
- Algum equipamento policial e militar
- Qualquer venda numa zona de comércio livre
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