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Wenn Sie Ihr Unternehmen in ein anderes Land expandieren oder es möglicherweise verlagern wollen, ist es wichtig, die verschiedenen Steuergesetze des Ziellandes zu kennen. Diese Faktoren können einen entscheidenden Einfluss darauf haben, ob Ihr Zielland ein gutes Umfeld für Ihr Unternehmen darstellt.
In diesem Überblick über das honduranische Steuersystem werden wir drei Hauptaspekte betrachten: persönliche Steuern, Unternehmenssteuern und Mehrwertsteuern.
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Honduras Persönliche Steuern
Hier finden Sie alles, was Sie über persönliche Steuern in Honduras wissen müssen:
Wer wird besteuert?
In Honduras unterliegen alle Einkünfte, die sie weltweit erzielen, der Besteuerung, auch wenn sie aus einem anderen Gebiet stammen. Gebietsfremde hingegen werden nur für Einkünfte besteuert, die sie aus Quellen innerhalb von Honduras beziehen.
Um als in Honduras ansässig zu gelten, muss sich eine Person während eines Kalenderjahres insgesamt 183 Tage oder länger im Land aufgehalten haben.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Der Einkommensteuersatz in Honduras ist nach dem Einkommen gestaffelt und wird in honduranischen Lempiras (HNL) gemessen. Diejenigen, die weniger als 172.117 HNL (oder knapp 5.000 USD) verdienen, gelten als von der Einkommenssteuer befreit. Jenseits dieses Einkommensniveaus gelten folgende Sätze:
- 172.118 bis 262.449 HNL: 15%
- 262.450 bis 610.347 HNL: 20%
- Über 610.347 HNL: 25%
Dieser Betrag gilt für Löhne und Gehälter, Einkünfte aus Gewerbebetrieben und freien Berufen, Kapitalerträge und mehr. Diese Steuerklassen werden alle fünf Jahre aktualisiert.
Nationales vs. internationales Einkommen
Bei Gebietsansässigen berücksichtigt Honduras bei der Festlegung der Steuersätze und -beträge sowohl inländische als auch internationale Einkünfte. Für nicht in Honduras ansässige Personen ist die einzige Zahl, die Honduras betrifft, Geld, das aus einer honduranischen Quelle stammt, einschließlich Geld, das während des Aufenthalts in Honduras verdient wurde.
Kapitalgewinne, Steuerbefreiungen und andere Erwägungen
In Honduras gilt eine pauschale Kapitalertragssteuer von 10 %, die berechnet wird, indem die Kosten für den Kauf und die Verbesserungen vom endgültigen Verkaufspreis abgezogen werden. Außerdem gibt es eine Grundsteuer, die je nach Region unterschiedlich hoch ist.
In Honduras ansässige Personen können im Wesentlichen zwei Abzüge geltend machen. Sie können bis zu 50.000 HNL für qualifizierte medizinische Ausgaben sowie für Spenden an zugelassene Einrichtungen, einschließlich Schulen und Sportorganisationen, geltend machen.
Honduras Unternehmenssteuern
Hier finden Sie alles, was Sie über Unternehmenssteuern in Honduras wissen müssen:
Wer wird besteuert?
In Honduras ansässige Unternehmen unterliegen der Einkommensteuer auf ihr Nettoeinkommen, das durch Abzug der gewinnbringenden Ausgaben vom Bruttoeinkommen berechnet wird. Nicht in Honduras ansässige Unternehmen müssen nur Körperschaftssteuern auf Einkünfte zahlen, die aus Quellen in Honduras stammen.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Der Steuersatz für alle anwendbaren Unternehmenseinkünfte beträgt 25 %. Dieser Satz ist zwar höher als in einigen anderen Ländern Zentralamerikas, aber der effektive Steuersatz entspricht dem der meisten anderen Länder der Region, da er nur auf den Nettogewinn und nicht auf das Bruttoeinkommen erhoben wird.
Was ist steuerpflichtiges Einkommen?
Honduras berechnet seine Unternehmenssteuern auf der Grundlage der jährlichen Nettogewinne der Unternehmen. Unternehmen können qualifizierte Betriebsausgaben vom Bruttoeinkommen abziehen. Investitions- und andere Kosten sind in der Regel absetzbar, wobei diese Ausgaben nicht auf einmal geltend gemacht werden können, sondern über mehrere Jahre verteilt werden müssen.
Steuerliche Anreize und Abzüge
Honduras hat mehrere Sonderregelungen innerhalb des Landes eingeführt, bei denen Unternehmen eine Befreiung von der Körperschaftssteuer beantragen können. Dazu gehören:
- Freihandelszonen (FTZ)
- Vorübergehende Einfuhrregelungen (RITs)
- Industrielle Verarbeitungszonen (ZIP)
- Internationale Dienstleistungsunternehmen (einschließlich Callcenter)
- Gesetze zur Förderung des Tourismus
- Anreize für erneuerbare Energien
Obwohl diese Anreize für einige Unternehmen sicherlich attraktiv sind, sollten Sie sich darüber im Klaren sein, dass Honduras keine Abkommen mit anderen Ländern über ausländische Steuergutschriften hat. Honduras besteuert Unternehmen zwar nur auf Gelder, die aus honduranischen Quellen stammen, doch können diese Einkünfte im Land des Hauptwohnsitzes doppelt besteuert werden.
Honduras VAT-Steuern
Die Mehrwertsteuer, besser bekannt als MwSt., ist eine gängige Form der Verbrauchssteuer. Der Wertschöpfungsanteil ist die Differenz zwischen dem Umsatz eines Unternehmens und den Kosten für den Bezug von Dienstleistungen oder Waren von einem anderen Unternehmen. Hier sind die wichtigsten Dinge, die Sie über die Mehrwertsteuer in Honduras wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Die Mehrwertsteuer gibt es in Honduras seit 1964. Zwar ist für in Honduras tätige Unternehmen keine offizielle Registrierung erforderlich, doch müssen Unternehmen, deren jährliches steuerpflichtiges Einkommen 250.000 HNL übersteigt, die Mehrwertsteuer von ihren Kunden einziehen und dieses Geld in monatlichen Erklärungen an die honduranische Regierung abführen.
Nicht niedergelassene Unternehmen, d. h. kleine Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, sind nicht verpflichtet, die Mehrwertsteuer von ihren Kunden einzuziehen. Schließlich können Reisende und Personen, die in Honduras Waren kaufen, die sie exportieren wollen, möglicherweise eine Rückerstattung der im Land gezahlten Mehrwertsteuer erhalten.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Honduras beträgt 15 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Dazu gehören Mobilfunkdienste, Internetzugang und andere ähnliche Dienste. Einige Dinge sind jedoch von der Mehrwertsteuer befreit, darunter Ausrüstungen, Arzneimittel, Rohstoffe und andere Waren wie Schulbedarf und Grundnahrungsmittel.
Einige Waren unterliegen einem höheren Mehrwertsteuersatz. Auf alkoholische Getränke und Tabakwaren wird eine Mehrwertsteuer von 18 % erhoben, ebenso auf Flugtickets der ersten und zweiten Klasse.
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