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Quando se pretende expandir o negócio para outro país – ou potencialmente deslocalizar o negócio – é importante conhecer as diferentes leis fiscais em vigor no país de destino. Estes factores podem ter um impacto significativo no facto de o país de destino ser um bom ambiente para a sua empresa.
Neste resumo do sistema fiscal das Honduras, analisaremos três aspectos fundamentais: impostos sobre as pessoas singulares, impostos sobre as empresas e impostos sobre o valor acrescentado.
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Impostos pessoais nas Honduras
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais nas Honduras:
Quem é tributado?
Nas Honduras, os residentes estão sujeitos a tributação sobre todos os rendimentos que obtêm a nível mundial, mesmo que provenham de outro território. Os não residentes, por outro lado, só são tributados sobre os rendimentos que obtêm de fontes situadas nas Honduras.
Para ser considerado residente nas Honduras, uma pessoa deve ter residido no país por um total de 183 dias ou mais durante um único ano civil.
O que é a taxa de imposto?
A taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares nas Honduras é graduada em função dos rendimentos, medidos em lempiras hondurenhas (HNL). As pessoas que ganham menos de 172.117 HNL (ou pouco menos de 5.000 USD) são consideradas isentas de impostos sobre o rendimento. Para além deste nível de rendimento, as taxas são as seguintes:
- 172,118 a 262,449 HNL: 15%
- 262,450 a 610,347 HNL: 20%
- Mais de 610,347 HNL: 25%
Este montante aplica-se a ordenados e salários, rendimentos de empresas e profissões liberais, lucros de investimentos, etc. Estes escalões de imposto são actualizados de cinco em cinco anos.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
Para os residentes, as Honduras têm em conta os rendimentos nacionais e internacionais para determinar as taxas e os montantes dos impostos. Para os não residentes, o único valor que diz respeito às Honduras é o dinheiro que foi gerado a partir de uma fonte hondurenha, incluindo o dinheiro ganho enquanto se vive nas Honduras.
Ganhos de Capital, Isenções & Outras Considerações
As Honduras aplicam um imposto geral de 10% sobre as mais-valias, calculado subtraindo os custos de aquisição e de melhoramentos ao preço de venda final. Existe também um imposto sobre o património imobiliário, que varia consoante a região.
Os residentes hondurenhos podem solicitar duas deduções principais. Podem requerer até 50.000 HNL para despesas médicas qualificadas, bem como para donativos feitos a instituições aprovadas, incluindo escolas e organizações desportivas.
Honduras Impostos sobre as sociedades
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades nas Honduras:
Quem é tributado?
As empresas residentes nas Honduras estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento sobre o seu rendimento líquido, que é calculado subtraindo as despesas geradoras de lucro ao rendimento bruto. As empresas não residentes só são responsáveis pelo imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas relativamente aos rendimentos provenientes das Honduras.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto aplicável a todos os rendimentos das empresas é de 25%. Embora esta taxa seja superior à de alguns outros países da América Central, a taxa de imposto efectiva está em conformidade com a maioria dos outros países da região, uma vez que se aplica apenas aos lucros líquidos e não ao rendimento bruto.
O que é o Rendimento Tributável?
As Honduras calculam os seus impostos sobre as sociedades com base nos lucros líquidos anuais das empresas. As empresas podem deduzir as despesas comerciais qualificadas do rendimento bruto. Os investimentos de capital e outros custos podem, em geral, ser deduzidos, embora não possam ser reclamados de uma só vez e devam ser repartidos por vários anos.
Incentivos & Deduções Fiscais
As Honduras estabeleceram vários regimes especiais no país, nos quais as empresas podem solicitar a isenção do imposto sobre as sociedades. Estes incluem:
- Zonas de comércio livre (FTZ)
- Regimes de importação temporária (RIT)
- Zonas de Processamento Industrial (ZIP)
- Empresas de serviços internacionais (incluindo centros de atendimento telefónico)
- Leis de incentivo ao turismo
- Incentivos às energias renováveis
Embora estes incentivos sejam certamente atractivos para algumas empresas, é preciso ter em conta que as Honduras não têm acordos com outros países em matéria de créditos fiscais estrangeiros. Embora as Honduras apenas tributem as empresas sobre o dinheiro proveniente de fontes hondurenhas, esse rendimento pode ser duplamente tributado por um país de residência principal.
Honduras Impostos sobre o IVA
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte do valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens a outra empresa. Eis os aspectos mais importantes a ter em conta sobre as taxas de IVA nas Honduras:
Quem é tributado?
O IVA está em vigor nas Honduras desde 1964. Embora não seja necessário qualquer registo oficial para as empresas que operam nas Honduras, as empresas cujo rendimento tributável anual exceda 250.000 HNL devem cobrar impostos sobre o IVA aos clientes e entregar esse dinheiro ao governo hondurenho em declarações mensais.
As empresas não estabelecidas, ou seja, as pequenas empresas não constituídas em sociedade, não são obrigadas a cobrar o IVA aos seus clientes. Por último, os viajantes e as pessoas que se encontram nas Honduras e que compram bens que tencionam exportar podem potencialmente receber um reembolso de quaisquer taxas de IVA pagas no país.
O que é a taxa de imposto?
A taxa normal do IVA nas Honduras é de 15%, aplicável à maioria dos bens e serviços. Esta cobertura inclui o serviço de telemóvel, o acesso à Internet e outros serviços semelhantes. No entanto, há várias coisas que estão isentas do imposto IVA, incluindo equipamento, produtos farmacêuticos, matérias-primas e outros bens, como material escolar e cereais de base.
Alguns bens têm uma taxa de IVA mais elevada. As bebidas alcoólicas e o tabaco estão sujeitos a uma taxa de IVA de 18%, tal como os bilhetes de avião em primeira classe e em classe executiva.
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