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Polen Steuerübersicht
Im Vergleich zu anderen Ländern ist das polnische Steuerrecht für Privatpersonen und Unternehmen recht komplex. Daher ist es wichtig, diese Steuervorschriften zu verstehen und zu wissen, was sie für Ihr Unternehmen bedeuten können, wenn Sie eine Erweiterung oder Verlagerung Ihres Unternehmens nach Polen in Betracht ziehen.
In diesem Steuerüberblick untersuchen wir drei Hauptkategorien der polnischen Steuergesetze: Unternehmenssteuern, persönliche Steuern und Mehrwertsteuern.
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Polen Persönliche Steuern
Hier finden Sie alles, was Sie über persönliche Steuern in Polen wissen müssen:
Wer wird besteuert?
In Polen unterliegen sowohl Gebietsansässige als auch Gebietsfremde der Einkommenssteuer (PIT). Gebietsansässige müssen jedoch PIT auf ihr Gesamteinkommen zahlen.
Erzielen sie Einkünfte aus internationalen Aktivitäten, müssen sie diese geltend machen und die erforderlichen Steuern darauf zahlen. Umgekehrt müssen Gebietsfremde die PIT nur für Einkünfte aus Polen entrichten.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Der Steuersatz beträgt sowohl für Gebietsansässige als auch für Gebietsfremde pauschal 17 % für Einkommen unter 120.000 PLN. Wenn der Verdienst 120.000 PLN übersteigt, schuldet der Empfänger 15.300 PLN + 32 % auf alle Einnahmen, die den Schwellenwert von 120.000 PLN übersteigen.
Nationales vs. internationales Einkommen
Wie viele andere europäische Länder verlangt auch Polen von seinen Einwohnern nur Steuern auf internationale Einkünfte. Dies gilt auch für Einnahmen aus Investitionen, freiberuflichen Tätigkeiten, internationalen Verkäufen oder anderen finanziellen Unternehmungen.
Umgekehrt müssen Gebietsfremde nur Steuern auf die im Lande erwirtschafteten PLN zahlen. Dazu gehören Arbeitslöhne, inländische Immobilieninvestitionen und Unternehmenseinnahmen.
Kapitalgewinne, Steuerbefreiungen und andere Erwägungen
In Polen unterliegen Gebietsansässige und Nicht-Gebietsansässige einer Pauschalsteuer von 19 % auf alle Kapitalerträge. Für Gebietsansässige gibt es keine Steuerfreibeträge oder Befreiungen von der Kapitalertragssteuer. Gebietsfremde müssen jedoch keine Steuern auf Kapitalerträge aus internationalen Unternehmungen zahlen.
Auch die Mieteinnahmen unterliegen einer Pauschalsteuer. Erzielt der Immobilieneigentümer weniger als 100.000 PLN pro Jahr an Mieteinnahmen, so beträgt der Steuersatz 8,5 %. Der Steuersatz für Einkünfte, die 100.000 PLN übersteigen, beträgt 12,5 %.
Polen Unternehmenssteuern
Hier finden Sie alles, was Sie über Unternehmenssteuern in Polen wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Bei der Festlegung von Steuergesetzen für im Land tätige Unternehmen unterscheidet Polen zwischen ansässigen und nicht ansässigen Unternehmen. Gebietsfremde Körperschaften werden mit ihrem auf polnischem Gebiet erzielten Einkommen besteuert. Ansässige Körperschaften sind für alle weltweit erzielten Einnahmen steuerpflichtig.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Der Steuersatz für in Polen tätige Körperschaften beträgt 19 %. Dieser Satz gilt sowohl für private als auch für nicht private Unternehmen. Unternehmen können jedoch für einen Steuersatz von 9 % in Frage kommen, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen.
Insbesondere können Unternehmen mit einem Umsatz (einschließlich Mehrwertsteuer) bis zu einem Gegenwert von 2 Millionen Euro den 9 %-Satz in Anspruch nehmen. Darüber hinaus können Unternehmen im ersten Jahr ihrer Geschäftstätigkeit den Steuersatz von 9 % in Anspruch nehmen, sofern die Organisation nicht aus einer Fusion hervorgegangen ist.
Was ist steuerpflichtiges Einkommen?
Alle in Polen erzielten Einnahmen gelten als steuerpflichtiges Einkommen für nicht ansässige Unternehmen. Alle Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit (sowohl im Inland als auch im Ausland) gelten für gebietsansässige Körperschaften als steuerpflichtiges Einkommen.
Steuerliche Anreize und Abzüge
Die polnischen Steuergesetze enthalten mehrere Bestimmungen, die es Unternehmen ermöglichen, bestimmte Ausgaben von ihren steuerpflichtigen Einnahmen abzuziehen, um die Steuerschuld zu verringern.
Sie verbieten jedoch auch den Abzug vieler üblicher Ausgaben, einschließlich verfallener Forderungen, Zinsen aus “Push-down”-Strukturen und unbezahlter aufgelaufener Zinsen.
Polen MwSt. Steuern
Die Mehrwertsteuer, besser bekannt als MwSt., ist eine gängige Form der Verbrauchssteuer. Der Wertschöpfungsanteil ist die Differenz zwischen dem Umsatz eines Unternehmens und den Kosten für den Bezug von Dienstleistungen oder Waren von einem anderen Unternehmen. Hier erfahren Sie, was Sie über die Mehrwertsteuer in Polen wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Die polnische Mehrwertsteuer wird auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen (G&S) innerhalb des Landes, den Export von G&S außerhalb der EU, den Import von G&S aus Nicht-EU-Ländern und den Import/Export von G&S in EU-Länder erhoben.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Der Normalsatz der polnischen Mehrwertsteuer beträgt 23 %. Dieser Satz gilt für die Lieferung aller G&S, mit Ausnahme derjenigen, die in besonderen MwSt.-Bestimmungen aufgeführt sind.
Für pharmazeutische Erzeugnisse und Personenbeförderungsleistungen gilt ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 8 %. Auf Bücher, unverarbeitete Lebensmittel und Grundnahrungsmittel wird ein Mehrwertsteuersatz von 5 % erhoben. Schließlich sind einige Finanz-, Bildungs- und Versicherungsdienstleistungen von der Mehrwertsteuer befreit.
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