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Si desea ampliar su empresa a otro país o trasladarla a otro, es importante que conozca las distintas leyes fiscales vigentes en el país de destino. Estos factores pueden influir enormemente en si el país de destino será un buen entorno para su empresa.
En esta visión general del sistema tributario de Honduras, analizaremos tres aspectos clave: los impuestos personales, los impuestos de sociedades y los impuestos sobre el valor añadido.
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Impuestos personales en Honduras
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Honduras:
¿Quiénes son los que tributan?
En Honduras, los residentes están sujetos a tributación por todos los ingresos que obtengan en todo el mundo, aunque procedan de otro territorio. En cambio, los no residentes sólo tributan por los ingresos que obtienen de fuentes situadas en Honduras.
Para ser considerado residente hondureño, una persona debe haber residido en el país un total de 183 días o más durante un solo año civil.
¿Cuál es el tipo impositivo?
La tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Honduras se gradúa en función de sus ingresos, medidos en lempiras hondureñas (HNL). Los que ganan menos de 172.117 HNL (o algo menos de 5.000 USD) se consideran exentos del impuesto sobre la renta. Por encima de ese nivel de renta, los tipos son los siguientes:
- 172.118 a 262.449 HNL: 15
- De 262.450 a 610.347 HNL: 20%.
- Más de 610.347 HNL: 25
Este importe se aplica a sueldos y salarios, ingresos de negocios y profesiones personales, beneficios de inversiones, etc. Estos tramos impositivos se actualizan cada cinco años.
Renta nacional frente a renta internacional
En el caso de los residentes, Honduras tiene en cuenta tanto los ingresos nacionales como los internacionales a la hora de determinar los tipos y las cuantías de los impuestos. Para los no residentes, la única cifra que concierne a Honduras es el dinero que se ha generado a partir de una fuente hondureña, incluido el dinero ganado mientras se vivía en Honduras.
Ganancias de capital, exenciones y otras consideraciones
Honduras tiene un impuesto general del 10% sobre las plusvalías, que se calcula restando los costes de compra y las mejoras del precio final de venta. También hay un impuesto sobre bienes inmuebles, que varía según la región.
Los residentes hondureños pueden solicitar dos deducciones principales. Pueden reclamar hasta 50.000 HNL por gastos médicos cualificados, así como por donaciones realizadas a instituciones aprobadas, incluidas escuelas y organizaciones deportivas.
Impuesto de sociedades en Honduras
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos de sociedades en Honduras:
¿Quiénes son los que tributan?
Las empresas residentes en Honduras están sujetas al impuesto sobre la renta por sus ingresos netos, que se calculan restando los gastos generadores de beneficios de los ingresos brutos. Las empresas no residentes sólo son responsables del impuesto de sociedades sobre los ingresos procedentes de fuentes en Honduras.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo para todas las rentas empresariales aplicables es del 25%. Aunque ese tipo es superior al de algunos otros países de América Central, el tipo impositivo efectivo está en consonancia con la mayoría de los países de la región, ya que se aplica únicamente a los beneficios netos y no a los ingresos brutos.
¿Qué es la renta imponible?
Honduras calcula sus impuestos de sociedades basándose en los beneficios netos anuales de las empresas. Las empresas pueden deducir los gastos empresariales cualificados de los ingresos brutos. Las inversiones de capital y otros gastos suelen ser deducibles, aunque no pueden reclamarse de una sola vez, sino que deben repartirse a lo largo de varios años.
Incentivos y deducciones fiscales
Honduras ha establecido varios regímenes especiales en los que las empresas pueden acogerse a la exención del impuesto de sociedades. Entre ellas figuran:
- Zonas francas
- Regímenes de importación temporal (RIT)
- Zonas de Procesamiento Industrial (ZIP)
- Empresas de servicios internacionales (incluidos los centros de llamadas)
- Leyes de incentivos turísticos
- Incentivos a las energías renovables
Aunque estos incentivos son ciertamente atractivos para algunas empresas, también debe tener en cuenta que Honduras no tiene acuerdos con ninguna otra nación en materia de créditos fiscales extranjeros. Aunque Honduras sólo grava a las empresas por el dinero procedente de fuentes hondureñas, esos ingresos pueden ser objeto de doble imposición por un país de residencia principal.
Impuestos IVA Honduras
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte de valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa. Estas son las cosas más importantes que debe saber sobre los impuestos del IVA en Honduras:
¿Quiénes son los que tributan?
El IVA está vigente en Honduras desde 1964. Aunque no se exige registro oficial a las empresas que operan en Honduras, aquellas cuyos ingresos imponibles anuales superen los 250.000 HNL deben recaudar los impuestos del IVA de los clientes y entregar ese dinero al gobierno hondureño en declaraciones mensuales.
Las empresas no establecidas, es decir, las pequeñas empresas no constituidas en sociedad, no están obligadas a recaudar el IVA de sus clientes. Por último, los viajeros y quienes se encuentren en Honduras comprando bienes que pretendan exportar pueden recibir la devolución de los impuestos del IVA pagados en el país.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo normal del IVA en Honduras es del 15%, que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Esta cobertura incluye el servicio de telefonía móvil, el acceso a Internet y otros servicios similares. Sin embargo, hay varias cosas que están exentas del IVA, como los equipos, los productos farmacéuticos, las materias primas y otros bienes como el material escolar y los cereales básicos.
Algunos bienes están sujetos a un tipo impositivo del IVA más elevado. Las bebidas alcohólicas y el tabaco están gravados con un IVA del 18%, al igual que los billetes de avión de primera clase y clase preferente.
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