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Australien Steuerübersicht
Wie alle anderen Länder hat auch Australien ein System von Steuergesetzen, die festlegen, wer Steuern zahlt und zu welchem Satz. Diese Vorschriften spielen oft eine wichtige Rolle bei der Entscheidung, ob ein Unternehmen in einem Land tätig wird oder sich sogar dorthin verlagert.
Dieser Steuerüberblick befasst sich mit den drei wichtigsten Kategorien von Steuergesetzen in Australien: persönliche Steuern, Unternehmenssteuern und Mehrwertsteuern.
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Australien Persönliche Steuern
Hier finden Sie alles, was Sie über persönliche Steuern in Australien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
In Australien müssen sowohl Gebietsansässige als auch Gebietsfremde Steuern auf alle im Land erzielten Einkünfte entrichten. Um als Einwohner zu gelten, muss ein Arbeitnehmer mindestens 183 Tage im Jahr in Australien leben.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Der persönliche Steuersatz für Einwohner Australiens basiert auf Einkommensstufen:
- Bis zu AUD 18.200: 0% Steuer
- AUD 18.201 bis AUD 45.000: 19% Steuer
- AUD 45.001 bis AUD 120.000: AUD 5.092 + 32,5% auf den Selbstbehalt
- AUD 120.001 bis AUD 180.000: AUD 29.467 + 37% auf den Selbstbehalt
- AUD 180.001 und mehr: AUD 51.667 + 45% auf den Selbstbehalt
Eine zusätzliche Medicare-Steuer von 2 % wird auf alle Einwohner erhoben.
Für Nichtansässige beginnt der Steuersatz mit einem Pauschalsatz von 32,5 % für alle Einkünfte aus Quellen in Australien. Diese Steuer gilt für alle Beträge bis zu 120.000 AUD. Für Personen mit höheren Einkommen gelten zusätzliche Steuersätze von 37 % und 45 %. Auf Nicht-Einwohner wird keine Medicare-Steuer erhoben.
Nationales vs. internationales Einkommen
In Australien ansässige Personen werden sowohl nach ihrem nationalen als auch nach ihrem weltweiten Einkommen veranlagt. Personen, die Steuern an das Ausland zahlen, können jedoch eine Steuergutschrift beantragen, wenn zwischen Australien und dem Land, das die Steuern zahlt, ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht.
Kapitalgewinne, Steuerbefreiungen und andere Erwägungen
Kapitalgewinne werden in Australien mit dem regulären Einkommensteuersatz besteuert. Für Kapitalgewinne aus Immobilien, die länger als 12 Monate gehalten werden, gilt jedoch ein Abschlag von 50 %.
In Australien gibt es außer der 2 %igen Medicare-Abgabe keine Sozialversicherungsabgaben. Sie erheben Grundsteuern auf Immobilienbesitz und variieren je nach Bundesland und Ort. In Australien gibt es keine Erbschafts-, Schenkungs- oder Nachlasssteuer.
Australien Unternehmenssteuern
Hier finden Sie alles, was Sie über Unternehmenssteuern in Australien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Australien besteuert gebietsansässige Unternehmen, d. h. Unternehmen, die eine der folgenden Bedingungen erfüllen:
- Das Unternehmen ist rechtlich in Australien eingetragen.
- Die Unternehmenszentrale oder das Steuerdomizil befindet sich in Australien.
- Eine in Australien tätige Niederlassung oder Zweigstelle eines ausländischen Landes
- In Australien ansässige Personen kontrollieren das Stimmrecht
Sie besteuern gebietsansässige Unternehmen auf ihr weltweites Einkommen. Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Australien und einem im Ausland ansässigen Unternehmen, so sind im Allgemeinen nur Geschäftsgewinne steuerpflichtig, die von einer Betriebsstätte in Australien stammen. Sie können ausländische Einkünfte anrechnen.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Sie besteuern alle Unternehmen mit einem Pauschalsteuersatz von 30 %, es sei denn, sie sind “kleine oder mittlere Unternehmen”. Kleine oder mittlere Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 50 Millionen AUD unterliegen einer Pauschalsteuer von 25 %.
Eine Integritätsmaßnahme stellt sicher, dass nur Unternehmen, deren Einkünfte zu weniger als 80 % aus passiven Quellen stammen, in den Genuss des ermäßigten Steuersatzes kommen.
Was ist steuerpflichtiges Einkommen?
Alle aus australischen Quellen stammenden Einkünfte werden nach australischem Steuerrecht als steuerpflichtig angesehen. Darüber hinaus ist auch das weltweite Einkommen steuerpflichtig, es sei denn, es werden Steuern an ein ausländisches Land gezahlt, mit dem Australien ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen hat.
Für alle australischen Arbeitgeber ist eine Superannuation Tax vorgeschrieben. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, zusätzlich 10 % des Einkommens ihrer Mitarbeiter in einen registrierten Rentenfonds oder ein Rentenkonto für die Mitarbeiter einzuzahlen.
Steuerliche Anreize und Abzugsmöglichkeiten
Australien hat eine Reihe von Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern abgeschlossen. Diese Abkommen ermöglichen eine Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuern.
Zusätzlich zu den ausländischen Steuergutschriften hat Australien mehrere Steueranreizprogramme für bestimmte Branchen eingeführt. Diese Anreize sind vor allem auf die Mineralien- und Erdölexploration, auf Risikokapital sowie auf Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten ausgerichtet.
Australien MwSt.-Steuern
Die Mehrwertsteuer, besser bekannt als MwSt., ist eine gängige Form der Verbrauchssteuer. In Australien werden diese als Goods and Services Tax (GST) bezeichnet. Hier erfahren Sie, was Sie über die GST-Steuern in Australien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Die GST wird in Australien auf die meisten Produkte und Dienstleistungen erhoben. Unternehmen, die einen GST-Umsatz von 75.000 AUD oder mehr haben oder ein Mitfahrunternehmen betreiben, müssen sich für die GST registrieren lassen. Sie müssen dann über das BAS-System eine GST-Erklärung bei der Regierung einreichen.
Einige Artikel sind von der GST-Steuer befreit:
- Lebensmittel (mit einigen Ausnahmen)
- Gesundheits-, Medizin- und Bildungsbedarf
- Krankenkasse
- Ausfuhren von Waren und Dienstleistungen
Letzteres ist besonders wichtig, da Unternehmen, die für den Export bestimmte Waren herstellen, unter Umständen die während des Herstellungsprozesses gezahlten Steuern zurückfordern können.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Der GST-Steuersatz in Australien beträgt pauschal 10 %.
Die GST-Steuer kann je nach regelmäßigem Umsatz monatlich, vierteljährlich oder jährlich gezahlt werden.
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