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Visão geral dos impostos na Austrália
Tal como todos os outros países, a Austrália tem o seu sistema de legislação fiscal que determina quem paga impostos e a que taxa. Estas regras desempenham muitas vezes um papel importante na determinação do facto de uma empresa exercer a sua actividade no país – ou mesmo de se deslocalizar para o mesmo.
Esta descrição geral dos impostos abordará as três categorias mais importantes da legislação fiscal na Austrália: impostos pessoais, impostos sobre as sociedades e impostos sobre o valor acrescentado.
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Impostos pessoais na Austrália
Aqui está tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais na Austrália:
Quem é tributado?
Na Austrália, tanto os residentes como os não residentes estão sujeitos a impostos sobre todos os rendimentos gerados no país. Para ser considerado residente, um trabalhador deve viver na Austrália durante pelo menos 183 dias por ano.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto pessoal da Austrália para residentes baseia-se em escalões de rendimentos:
- Até AUD 18.200: 0% de imposto
- AUD 18.201 a AUD 45.000: 19% de imposto
- AUD 45.001 a AUD 120.000: AUD 5.092 + 32,5% sobre a franquia
- AUD 120.001 a AUD 180.000: AUD 29.467 + 37% sobre o excedente
- AUD 180.001 e mais: AUD 51.667 + 45% sobre o excedente
A todos os residentes é aplicada uma taxa adicional de 2% sobre o imposto Medicare.
Para os não residentes, a taxa de imposto começa com uma taxa fixa de 32,5% para todos os rendimentos gerados a partir de fontes na Austrália. Este imposto aplica-se a todos os montantes até AUD 120.000. As taxas de imposto adicionais de 37% e 45% aplicam-se às pessoas que auferem rendimentos mais elevados. Não é aplicada qualquer taxa de Medicare aos não residentes.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
Os residentes australianos são avaliados com base nos rendimentos nacionais e mundiais. No entanto, os indivíduos que pagam impostos a países estrangeiros podem reclamar um crédito fiscal se existir um tratado de dupla tributação entre a Austrália e o país pagador.
Ganhos de capital, isenções e outras considerações
Na Austrália, as mais-valias são tributadas à taxa normal do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. No entanto, aplica-se uma dedução de 50% às mais-valias que ocorram em imóveis detidos há mais de 12 meses.
Não existem impostos sobre a Segurança Social na Austrália, para além da taxa de 2% do Medicare. Cobram impostos sobre a propriedade de bens imóveis e variam consoante o estado e a localidade. A Austrália não tem impostos sobre heranças, doações ou património.
Austrália Impostos sobre as sociedades
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades na Austrália:
Quem é tributado?
A Austrália tributa as empresas residentes, ou seja, as que preenchem uma das seguintes condições:
- A empresa está legalmente constituída na Austrália
- A sede da empresa ou o domicílio fiscal situa-se na Austrália
- Uma sucursal ou extensão de um país estrangeiro a operar na Austrália
- Os residentes da Austrália controlam o poder de voto
Tributam as empresas residentes sobre o rendimento mundial. Se existir um acordo de dupla tributação entre a Austrália e uma empresa residente num país estrangeiro, geralmente, apenas os lucros comerciais derivados de um estabelecimento permanente na Austrália são tributáveis. Podem compensar os rendimentos estrangeiros.
O que é a taxa de imposto?
Tributam todas as empresas a uma taxa de imposto fixa de 30%, excepto se forem “pequenas ou médias empresas”. As pequenas e médias empresas com um volume de negócios anual inferior a 50 milhões de dólares australianos estão sujeitas a um imposto fixo de 25%.
Uma medida de integridade garante que apenas as empresas com menos de 80% do seu rendimento proveniente de fontes passivas são elegíveis para a taxa de imposto reduzida.
O que é o rendimento tributável?
Todos os rendimentos gerados a partir de fontes sediadas na Austrália são considerados tributáveis ao abrigo da legislação fiscal australiana. Além disso, o rendimento mundial também é tributável, a menos que os impostos sejam pagos a um país estrangeiro com o qual a Austrália tenha celebrado um acordo de dupla tributação.
Todas as entidades patronais australianas devem pagar uma taxa de reforma. As entidades patronais são obrigadas a pagar um montante adicional de 10% dos rendimentos dos seus trabalhadores para um fundo de pensões registado, ou uma conta poupança-reforma, em nome dos trabalhadores.
Incentivos e deduções fiscais
A Austrália estabeleceu uma série de tratados de dupla tributação com outros países. Estes tratados permitem créditos para os impostos pagos no estrangeiro.
Para além dos créditos fiscais estrangeiros, a Austrália estabeleceu vários programas de incentivos fiscais para indústrias específicas. Estes incentivos destinam-se principalmente à exploração de minerais e petróleo, ao capital de risco e às actividades de investigação e desenvolvimento.
Austrália IVA Impostos
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. Na Austrália, este imposto é conhecido como Imposto sobre Bens e Serviços (GST). Eis o que precisa de saber sobre os impostos GST na Austrália:
Quem é tributado?
Os impostos GST são cobrados sobre a maioria dos produtos e serviços na Austrália. As empresas com um volume de negócios GST igual ou superior a AUD 75.000 ou que operem uma empresa de partilha de boleias devem registar-se para efeitos de GST. Devem então apresentar uma declaração de GST ao governo através do sistema BAS.
Alguns artigos estão isentos de impostos GST:
- Alimentos (com algumas excepções)
- Material de saúde, médico e didáctico
- Seguro de saúde
- Exportações de bens e serviços
Esta última é especialmente importante, uma vez que as empresas que produzem bens para exportação podem ser elegíveis para recuperar os impostos pagos durante o processo de produção.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto GST na Austrália é de 10%.
Os impostos GST podem ser pagos mensalmente, trimestralmente ou anualmente, consoante o volume de negócios regular.
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