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Visão geral dos impostos na Nova Zelândia
Conhecer as diferenças que separam o sistema e as leis fiscais de um país das de outro pode, por vezes, parecer uma tarefa difícil. Mas essas diferenças desempenham muitas vezes um papel fundamental para ajudar as empresas a decidir se devem deslocalizar ou expandir a sua actividade para outro país.
O presente artigo analisa três aspectos diferentes da legislação fiscal da Nova Zelândia, nomeadamente os impostos sobre as pessoas singulares, os impostos sobre as sociedades e os impostos sobre o IVA.
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Impostos pessoais na Nova Zelândia
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais na Nova Zelândia:
Quem é tributado?
As pessoas são consideradas residentes da Nova Zelândia se tiverem um local de residência permanente na Nova Zelândia, independentemente do tempo que tenham vivido fora da Nova Zelândia.
Podem também ser considerados residentes da Nova Zelândia se tiverem estado presentes na Nova Zelândia por um período superior a 183 dias em qualquer período de 12 meses.
Os não residentes estão isentos do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares se estiverem reunidas todas as condições seguintes:
- As visitas não excedem um período de 92 dias durante o ano de rendimento
- O não residente é responsável pelo imposto sobre o rendimento proveniente da Nova Zelândia no seu país de residência
- A pessoa que paga ao trabalhador/empreiteiro não está estabelecida na Nova Zelândia
Um não residente pode solicitar a isenção do imposto neozelandês se existir um acordo de comércio livre entre a Nova Zelândia e o país em que o trabalhador é residente fiscal. Para obterem o benefício do tratado, as pessoas devem preencher três condições:
- O beneficiário está presente na Nova Zelândia por menos de 183 dias em qualquer período de 12 meses
- A remuneração é paga por, ou em nome de, um empregador não residente
- O pagamento não é efectuado por um estabelecimento permanente (sucursal), ou uma base fixa, que o empregador tenha (ou seja considerado como tendo) na Nova Zelândia
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto na Nova Zelândia é progressiva. Começa em 10,5% para rendimentos auferidos até NZD 14.000. Os escalões de imposto adicionais são 17,5%, 30%, 33% e 39%.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
As taxas de imposto aplicam-se aos rendimentos auferidos a nível mundial pelos residentes na Nova Zelândia. Os não residentes estão sujeitos a imposto apenas sobre os rendimentos provenientes de fontes na Nova Zelândia.
Ganhos de capital, isenções e outras considerações
Não existe um imposto definido sobre as mais-valias na Nova Zelândia. No entanto, as mais-valias imobiliárias e outros investimentos são tributados de acordo com as taxas do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares se forem detidos durante um determinado período de tempo. Por exemplo, as mais-valias resultantes da venda de bens imóveis são tributadas à taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares se a propriedade for detida durante menos de dez anos.
Impostos sobre as sociedades na Nova Zelândia
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades na Nova Zelândia:
Quem é tributado?
As empresas neozelandesas são consideradas residentes se preencherem uma das seguintes condições
- O local de constituição da sociedade é a Nova Zelândia
- A sede social situa-se na Nova Zelândia
- O centro de gestão é a Nova Zelândia
- Os administradores exercem o controlo da empresa
As empresas não residentes são tributadas sobre os seus rendimentos provenientes da Nova Zelândia.
O que é a taxa de imposto?
A taxa do imposto sobre as sociedades na Nova Zelândia é de 28%. Todas as sociedades residentes estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades. As empresas não residentes são tributadas sobre o seu rendimento proveniente da Nova Zelândia, sujeito a qualquer ACD.
O que é o rendimento tributável?
A Nova Zelândia considera como rendimento tributável todo o dinheiro ganho na Nova Zelândia, bem como o dinheiro ganho a nível mundial por empresas residentes. Os impostos são calculados sobre o rendimento bruto e as empresas podem utilizar algumas deduções para reduzir esse montante.
Incentivos e deduções fiscais
A Nova Zelândia tem uma série de acordos de dupla tributação que permitem créditos de imposto estrangeiro sobre o imposto pago a países estrangeiros. Existem também alguns incentivos para as empresas que permitem créditos fiscais de 15% em despesas de I&D para actividades que procuram resolver uma incerteza tecnológica ou científica.
Impostos sobre o IVA na Nova Zelândia
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte do valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens a outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre as taxas de IVA na Nova Zelândia:
Quem é tributado?
A Nova Zelândia tem um imposto sobre bens e serviços, ou imposto GST. O imposto GST é aplicado a quase todos os bens e serviços transaccionados no país. O imposto aplica-se também à importação de mercadorias.
No entanto, nem todos os bens são tributados. Os serviços financeiros estão isentos, tal como as exportações.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto GST é fixa de 15% e, ao contrário de muitos outros países, existem poucas ou nenhumas excepções para reduzir essa taxa de imposto, com excepção dos serviços financeiros e das exportações.
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