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Espanha Panorama fiscal 2022
Conhecer as diferenças que separam o sistema e as leis fiscais de um país das de outro pode, por vezes, parecer uma tarefa difícil. Mas essas diferenças desempenham muitas vezes um papel fundamental para ajudar as empresas a decidir se devem deslocalizar ou expandir a sua actividade para outro país.
Este artigo analisa três aspectos diferentes da legislação fiscal espanhola, nomeadamente o imposto sobre as pessoas singulares, o imposto sobre as sociedades e o imposto sobre o valor acrescentado.
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Espanha Impostos pessoais
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais em Espanha:
Quem é tributado?
A Espanha tributa todos os indivíduos que exercem actividades no país. A forma como essas pessoas são tributadas depende do facto de serem residentes ou não residentes. As pessoas singulares são consideradas residentes para efeitos fiscais se passarem mais de 183 dias por ano no país ou se o centro dos seus interesses estiver aí situado.
O que é a taxa de imposto?
Em Espanha, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é progressivo e baseia-se no rendimento tributável total recebido por uma pessoa durante um ano. Esta taxa varia entre 19%, na gama baixa, e 45%, na gama alta.
Os não residentes estão geralmente sujeitos a uma taxa de imposto fixa de 24%, independentemente do rendimento total. Esta taxa desce para 19% para qualquer residente de um Estado-Membro da União Europeia ou do EEE.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
Os residentes espanhóis são tributados sobre todas as suas actividades de rendimento, independentemente da sua origem. Os não residentes são tributados apenas sobre os rendimentos que auferem em Espanha, bem como sobre as mais-valias obtidas no país.
Ganhos de capital, isenções e outras considerações
A Espanha tem um imposto sobre as mais-valias que funciona segundo uma escala móvel baseada no ganho total. A taxa é de 19% para os primeiros 5 999,99 euros, 21% para as mais-valias entre 6 000 euros e 49 999,99 euros e 23% para qualquer montante igual ou superior a 50 000 euros. Os residentes espanhóis podem compensar estas mais-valias com menos-valias, que podem ser reportadas durante quatro anos.
Espanha Impostos sobre as sociedades
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades em Espanha:
Quem é tributado?
A Espanha tributa tanto as empresas residentes como as não residentes. As empresas residentes são tributadas sobre os seus rendimentos a nível mundial. Para efeitos fiscais, uma empresa é considerada residente em Espanha se tiver sido constituída ao abrigo da legislação do país, se tiver uma sede social ou um escritório de gestão efectiva situado no país. As empresas não residentes são tributadas apenas sobre os seus rendimentos de origem espanhola.
O que é a taxa de imposto?
A Espanha tem uma taxa fixa de imposto sobre as sociedades de 25%. Algumas empresas em domínios específicos e empresas mais recentes podem beneficiar de uma taxa de imposto mais baixa.
O que é o rendimento tributável?
A Espanha considera todos os lucros líquidos como rendimentos tributáveis.
Incentivos e deduções fiscais
A Espanha permite alguns incentivos e deduções fiscais diferentes. Com apenas algumas excepções, as empresas podem deduzir as despesas de contabilidade. As excepções incluem sanções, multas, gratificações e dividendos.
As empresas podem igualmente beneficiar de incentivos fiscais para investir na inovação tecnológica e na investigação e desenvolvimento.
Espanha IVA Impostos
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte do valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens a outra empresa.
Em Espanha, existem três taxas diferentes para o imposto sobre o valor acrescentado, bem como algumas situações em que este não se aplica. Eis o que precisa de saber sobre os impostos GST em Espanha:
Quem é tributado?
Todas as empresas que importem bens para o país, mantenham bens num armazém espanhol para revenda, instalem e prestem serviços durante 12 meses e vendam bens do país para outros países da UE têm de pagar IVA. Existem muitos outros casos em que o IVA é aplicado a bens e/ou serviços fornecidos ou trazidos de Espanha.
O que é a taxa de imposto?
A taxa normal do IVA em Espanha é de 21%. Alguns bens e serviços, como os serviços de restauração e hotelaria e os transportes de passageiros, podem beneficiar de uma taxa reduzida de 10%. Está disponível uma taxa reduzida adicional de 4% para trabalhos de construção, alguns meios de comunicação social, alimentos e bebidas, entre outros.
A taxa normal do IVA para o Imposto Indirecto Geral das Ilhas Canárias é de 7%. Melilha e Ceuta estão sujeitas a outros impostos indirectos sobre os serviços, as importações e a produção.
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