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Panorama fiscal de Australia
Como todos los demás países, Australia tiene su sistema de leyes fiscales que determinan quién paga impuestos y a qué tipo. Estas normas suelen desempeñar un papel importante a la hora de determinar si una empresa hace negocios en el país, o incluso si se traslada a él.
Este repaso a la fiscalidad analizará las tres categorías más importantes de leyes fiscales en Australia: impuestos personales, impuestos de sociedades e impuestos sobre el valor añadido.
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Impuestos personales en Australia
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Australia:
¿A quién se grava?
En Australia, tanto los residentes como los no residentes están sujetos a impuestos sobre todos los ingresos generados en el país. Para ser considerado residente, un trabajador debe vivir en Australia al menos 183 días al año.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo personal de los residentes en Australia se basa en tramos de ingresos:
- Hasta 18.200 AUD: 0% de impuestos
- De 18.201 a 45.000 AUD: 19% de impuestos
- De 45.001 a 120.000 AUD: 5.092 AUD + 32,5% sobre el exceso
- De 120.001 a 180.000 AUD: 29.467 AUD + 37% sobre el exceso
- AUD 180.001 y más: 51.667 AUD + 45% sobre el exceso
A todos los residentes se les aplica una exacción fiscal adicional del 2%.
Para los no residentes, el tipo impositivo parte de un tipo fijo del 32,5% para todos los ingresos generados a partir de fuentes en Australia. Este impuesto se aplica a todos los importes hasta 120.000 AUD. Se aplican tipos impositivos adicionales del 37% y el 45% a quienes perciben rentas más elevadas. A los no residentes no se les aplica el impuesto de Medicare.
Renta nacional frente a renta internacional
A los residentes australianos se les evalúa tanto la renta nacional como la mundial. No obstante, las personas físicas que pagan impuestos a países extranjeros pueden solicitar un crédito fiscal si existe un convenio de doble imposición entre Australia y el país pagador.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
En Australia, las plusvalías tributan al tipo normal del impuesto sobre la renta de las personas físicas. No obstante, se aplica un descuento del 50% a las plusvalías que se produzcan en bienes inmuebles poseídos durante más de 12 meses.
En Australia no existen impuestos de Seguridad Social, aparte de la cotización del 2 % de Medicare. Cobran impuestos sobre la propiedad inmobiliaria y varían en función del estado y la localidad. En Australia no existen los impuestos de sucesiones, donaciones o patrimonio.
Impuesto de sociedades en Australia
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en Australia:
¿A quién se grava?
Australia grava a las empresas residentes, es decir, aquellas que cumplen una de las siguientes condiciones:
- La empresa está legalmente constituida en Australia
- La sede social o domicilio fiscal está en Australia
- Una sucursal o extensión de un país extranjero que opera en Australia
- Los residentes en Australia controlan el poder de voto
Gravan a las empresas residentes por sus ingresos mundiales. Si existe un convenio de doble imposición entre Australia y una empresa residente en un país extranjero, por lo general, sólo son imponibles los beneficios empresariales derivados de un establecimiento permanente en Australia. Pueden compensar rentas extranjeras.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Gravan a todas las empresas con un tipo impositivo único del 30%, a menos que sean “pequeñas o medianas empresas”. Las pequeñas y medianas empresas con una facturación anual inferior a 50 millones de dólares australianos están sujetas a un impuesto a tanto alzado del 25%.
Una medida de integridad garantiza que sólo las empresas con menos del 80% de sus ingresos derivados de fuentes pasivas puedan acogerse al tipo impositivo reducido.
¿Qué es la base imponible?
Todos los ingresos generados a partir de fuentes radicadas en Australia se consideran imponibles con arreglo a la legislación fiscal australiana. Además, la renta mundial también está sujeta a impuestos, a menos que se paguen impuestos a un país extranjero con el que Australia haya suscrito un convenio de doble imposición.
Todos los empresarios australianos deben pagar un impuesto de jubilación. Los empresarios están obligados a abonar un 10% adicional de los ingresos de sus empleados a un fondo de pensiones registrado, o cuenta de ahorro para la jubilación, en nombre de los trabajadores.
Incentivos y deducciones fiscales
Australia ha suscrito varios convenios de doble imposición con otros países. Estos tratados permiten desgravar los impuestos pagados en el extranjero.
Además de los créditos fiscales extranjeros, Australia ha establecido varios programas de incentivos fiscales para industrias específicas. Estos incentivos se destinan sobre todo a la prospección minera y petrolífera, el capital riesgo y las actividades de investigación y desarrollo.
Impuestos IVA Australia
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. En Australia, se conocen como Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). Esto es lo que debe saber sobre los impuestos GST en Australia:
¿A quién se grava?
El impuesto GST grava la mayoría de los productos y servicios en Australia. Las empresas que facturan 75.000 AUD o más en concepto de GST o que gestionan una empresa de viajes compartidos deben registrarse para el GST. A continuación, deben presentar una declaración del IVA al Gobierno a través del sistema BAS.
Algunos artículos están exentos del impuesto GST:
- Alimentación (con algunas excepciones)
- Material sanitario, médico y educativo
- Seguro de enfermedad
- Exportaciones de bienes y servicios
Esto último es especialmente importante, ya que las empresas que producen bienes para la exportación pueden optar a recuperar los impuestos pagados durante el proceso de producción.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo del GST en Australia es del 10%.
Los impuestos GST pueden pagarse mensual, trimestral o anualmente, en función del volumen de negocio regular.
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