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Panorama fiscal de Pakistán
Si desea ampliar su empresa a otro país o trasladarla a otro lugar, es importante que conozca la legislación fiscal del país de destino. Estos factores pueden influir enormemente en si el país de destino es un buen entorno para su empresa.
En este repaso al sistema fiscal de Pakistán, analizaremos tres aspectos clave: los impuestos personales, los impuestos de sociedades y los impuestos sobre el valor añadido.
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Pakistán Impuestos personales
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Pakistán:
¿A quién se grava?
En Pakistán, los residentes están sujetos a tributación por todos los ingresos que obtengan en todo el mundo, aunque procedan de otro territorio. En cambio, los no residentes sólo tributan por los ingresos que obtienen de fuentes situadas en Pakistán.
Para ser considerado residente pakistaní, una persona debe haber residido en el país un total de 183 días o más durante un mismo año, desde el 1 de julio hasta el 30 de junio, o en los casos en que se sea empleado federal de Pakistán.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Pakistán es progresivo en función de sus ingresos, medidos en rupias pakistaníes (PKR). Los que ganan menos de 600.000 PKR (o algo menos de 3.500 USD) se consideran exentos del impuesto sobre la renta. Por encima de ese nivel de ingresos, los tipos son los siguientes:
- De 600.000 a 1.200.000 PKR: 5%.
- De 1.200.000 a 1.800.000 PKR: 10%.
- De 1.800.000 a 2.500.000 PKR: 15%.
- De 2.500.000 a 3.500.000 PKR: 17,5%.
- De 3.500.000 a 5.000.000 PKR: 20%.
- De 5.000.000 a 8.000.000 PKR: 22,5%.
- De 8.000.000 a 12.000.000 PKR: 25%.
- De 12.000.000 a 30.000.000 PKR: 27,5%.
- De 30.000.000 a 50.000.000 PKR: 30%.
- 50.000.000 a 75.000.000 PKR: 32,5%.
- 75.000.000 PKR y más: 35%
Este importe se aplica a sueldos y salarios, ingresos de negocios y profesiones personales, beneficios de inversiones, etc.
Renta nacional frente a renta internacional
En el caso de los residentes, Pakistán tiene en cuenta tanto los ingresos nacionales como los internacionales a la hora de determinar los tipos y las cuantías de los impuestos. Para los no residentes, la única cifra que concierne a Pakistán es el dinero generado a partir de una fuente pakistaní.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
Pakistán no aplica un impuesto sobre las plusvalías a las personas físicas. Existe un impuesto sobre bienes inmuebles, que varía según la localidad.
Impuesto de sociedades en Pakistán
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en Pakistán:
¿A quién se grava?
Se considera que una empresa es residente en Pakistán si
- Está constituida o se ha constituido con arreglo a la legislación de Pakistán
- El control y la gestión de sus asuntos están situados íntegramente en Pakistán
Las empresas no residentes pueden tributar si operan como establecimiento permanente de una organización.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo del impuesto de sociedades depende del tipo de empresa. Estas tarifas son las siguientes:
- Empresa bancaria: 35%
- Empresa pública no bancaria 29%
- Cualquier otra empresa: 29%
- Pequeña empresa: 21%
Las pequeñas empresas se definen por su volumen de negocio anual.
¿Qué es la base imponible?
Pakistán calcula el impuesto de sociedades en función de los beneficios netos anuales de las empresas. Las empresas pueden deducir los gastos empresariales cualificados de los ingresos brutos. Se pueden deducir las inversiones de capital y otros costes, aunque estos gastos no se pueden reclamar de una sola vez, sino que deben repartirse a lo largo de varios años.
Impuestos, incentivos y deducciones en Pakistán
Pakistán ofrece una serie de incentivos fiscales para determinadas actividades empresariales. Muchos de estos incentivos están relacionados con el desarrollo de viviendas para personas con bajos ingresos, terminales de gas natural y actividades que se desarrollan en zonas tecnológicas especiales (ZTE).
Pakistán IVA Impuestos
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte de valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa. Estas son las cosas más importantes que debe saber sobre los impuestos del IVA en Pakistán:
¿A quién se grava?
El IVA grava todos los bienes y servicios importados o adquiridos en Pakistán.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo normal del IVA en Pakistán es del 17%, que se aplica a la mayoría de los bienes.
En las cuatro provincias de Pakistán se recauda un impuesto sobre la venta de servicios. Los tipos impositivos oscilan entre el 13% y el 16%.
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