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Panorama fiscal de los Países Bajos
Antes de decidir trasladar o ampliar su empresa a otro país, es fundamental que conozca bien la legislación fiscal de ese gobierno. Por desgracia, a menudo es más fácil decirlo que hacerlo, ya que la legislación fiscal de cada país es única y compleja.
En el siguiente resumen fiscal, examinaremos tres categorías esenciales de leyes fiscales en Holanda: impuestos sobre el valor añadido (IVA), impuestos de sociedades e impuestos personales.
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Impuestos personales en los Países Bajos
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Holanda:
¿A quién se grava?
En los Países Bajos, los residentes deben pagar impuestos sobre sus ingresos acumulados, independientemente de que los hayan generado actividades empresariales nacionales o internacionales. Por el contrario, los no residentes sólo tienen que pagar impuestos sobre los ingresos derivados de fuentes específicas.
En concreto, los no residentes sólo están sujetos a impuestos sobre los ingresos relacionados con el empleo, los ingresos empresariales y los ingresos generados por propiedades neerlandesas situadas en lugares fijos (es decir, bienes inmuebles).
¿Cuál es el tipo impositivo?
En los Países Bajos, la renta mundial se agrupa en tres categorías distintas. Cada tipo de renta se grava según un baremo único. Estos tipos de ingresos se denominan “cajas”.
La primera casilla de la renta mundial se refiere a los ingresos generados por la propiedad de la vivienda y el trabajo. En la segunda casilla figuran los ingresos imponibles procedentes de intereses sustanciales, y en la tercera, los ingresos imponibles procedentes de cuentas de inversión y ahorro.
Los Países Bajos tienen uno de los tipos impositivos personales más altos del hemisferio occidental.
Para las personas físicas que ganan menos de 69.399 euros anuales, el tipo impositivo de la casilla 1 es del 37,07%. Este tipo se eleva al 49,50% para las personas físicas que ganan más de 69.399 euros. Como en muchos otros países, los particulares pueden detallar las deducciones para reducir su cuota tributaria.
Renta nacional frente a renta internacional
Como ya se ha indicado, los residentes en los Países Bajos tributan por la renta mundial. Sin embargo, los no residentes tributan por las rentas empresariales, las rentas relacionadas con el empleo y las inversiones inmobiliarias fijas en el país. Los tipos impositivos son idénticos para residentes y no residentes.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
En Holanda, los ingresos de la casilla 2 incluyen importantes ganancias por intereses, más comúnmente denominadas “plusvalías”. Estos ingresos se gravan a un tipo fijo del 26,9%. Los ingresos de la casilla 3 incluyen las ganancias procedentes de inversiones y ahorros. Estos ingresos se gravan a un tipo fijo del 31%.
Entre las deducciones más comunes que los particulares pueden solicitar al presentar su declaración de la renta en los Países Bajos se incluyen:
- Costes de propiedad de la vivienda (reparaciones, mantenimiento, etc.)
- Primas de anualidades
- Pensión alimenticia
- Gastos médicos limitados
- Gastos de matrícula
Estas deducciones pueden permitir a las personas físicas reducir su deuda tributaria y evitar ser agrupadas en el tramo impositivo más alto.
Impuesto de sociedades en los Países Bajos
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en Holanda:
¿A quién se grava?
En los Países Bajos, las empresas residentes en el país están sujetas al impuesto de sociedades sobre sus ingresos globales. No obstante, determinadas fuentes de ingresos pueden quedar exentas en algunos casos. Las sociedades no residentes tienen una obligación fiscal más reducida que incluye los ingresos generados por fuentes neerlandesas.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El CIT estándar en los Países Bajos es del 25,8%. Sin embargo, las empresas que se sitúan en el tramo inferior del tipo tienen una obligación fiscal del 15%.
Para poder acogerse a este tramo, las empresas deben generar 395.000 euros o menos al año de ingresos imponibles. Si una organización supera este umbral, los primeros 395.000 euros de ingresos tributarán al tipo del 15%, y todos los ingresos adicionales estarán sujetos al tipo impositivo más alto.
¿Qué es la base imponible?
Las empresas residentes deben pagar impuestos sobre todos los ingresos cualificados generados globalmente. Las empresas no residentes sólo tienen que pagar impuestos sobre los ingresos generados por fuentes radicadas en los Países Bajos.
Incentivos y deducciones fiscales
Las empresas que operan en los Países Bajos pueden contabilizar la depreciación de los activos fijos para reducir su cuota tributaria. También pueden reducir su deuda tributaria deduciendo la depreciación de activos no fijos, como maquinaria y otros equipos esenciales para la empresa.
Impuestos IVA Países Bajos
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte correspondiente al valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en los Países Bajos:
¿A quién se grava?
El IVA grava diversos productos y servicios en los Países Bajos.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Los Países Bajos basan sus tipos de IVA en la Directiva sobre el IVA de la UE. Esta directiva exige a todos los Estados miembros un tipo normal de IVA del 15% o superior. En consecuencia, el tipo normal del IVA en los Países Bajos es del 21%.
También hay dos tipos especiales del 9% y del 0%. Estas tarifas sólo están disponibles para determinadas entidades o productos.
Pueden acogerse al tipo del 0% los empresarios extranjeros que tengan su sede en los Países Bajos pero desarrollen su actividad en otros países. El arancel del 9% se aplica a bienes y servicios comunes, como productos alimenticios, libros, medicinas, revistas y servicios agrícolas.
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