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Panorama fiscal de Polonia
En comparación con otros países, la legislación polaca sobre el impuesto de sociedades y sobre las personas físicas es algo compleja. Por lo tanto, comprender estas normativas fiscales y lo que pueden significar para su empresa es esencial si está considerando ampliar o trasladar su negocio a Polonia.
En este resumen fiscal, examinamos tres categorías fundamentales de la legislación fiscal polaca: impuestos de sociedades, impuestos personales e impuestos sobre el valor añadido.
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Polonia Impuestos personales
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Polonia:
¿A quién se grava?
En Polonia, tanto los residentes como los no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas o IRPF. Sin embargo, los residentes deben pagar el PIT sobre su renta global.
Si obtienen ingresos de actividades internacionales, deben reclamarlos y pagar los impuestos correspondientes. Por el contrario, los no residentes sólo tienen que pagar el impuesto sobre la renta por los ingresos procedentes de Polonia.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo, tanto para residentes como para no residentes, es del 17% para ingresos inferiores a 120.000 zlotys. Si los ingresos superan los 120.000 zlotys, los beneficiarios deben 15.300 zlotys + 32 % sobre los ingresos que superen el umbral de 120.000 zlotys.
Renta nacional frente a renta internacional
Como muchas otras naciones europeas, Polonia sólo exige a sus residentes que paguen impuestos sobre los ingresos internacionales. Esta estipulación incluye los ingresos generados por inversiones, trabajos por cuenta propia, ventas internacionales o cualquier otra actividad financiera.
Por el contrario, los no residentes sólo deben pagar impuestos sobre los PLN generados en el país. Esta cobertura incluye los salarios de los empleados, las inversiones inmobiliarias nacionales y los ingresos de las empresas.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
En Polonia, los residentes y no residentes están sujetos a un impuesto a tanto alzado del 19% para todas las plusvalías. No existen importes exentos de impuestos ni exenciones de los impuestos sobre las plusvalías para los residentes. Sin embargo, los no residentes no tienen que pagar impuestos sobre las plusvalías derivadas de actividades internacionales.
Los ingresos por alquiler también están sujetos a un impuesto a tanto alzado. Si el propietario genera menos de 100.000 PLN al año de ingresos por alquiler, el tipo impositivo es del 8,5%. El tipo impositivo para los ingresos superiores a 100 000 PLN es del 12,5 %.
Polonia Impuesto de sociedades
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en Polonia:
¿A quién se grava?
A la hora de establecer las leyes fiscales para las entidades corporativas que operan dentro del estado, Polonia diferencia entre empresas residentes y no residentes. Las sociedades no residentes tributan por los ingresos obtenidos en territorio polaco. Las sociedades residentes tienen una responsabilidad fiscal por todos los ingresos generados en todo el mundo.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo para las empresas que operan en Polonia es del 19%. Esta tasa se aplica tanto a las empresas residenciales como a las no residenciales. Sin embargo, las empresas pueden optar a un tipo impositivo del 9% si cumplen determinados criterios.
En concreto, las empresas con ingresos por ventas (IVA incluido) iguales o inferiores al equivalente a 2 millones de euros pueden acogerse al tipo del 9%. Además, las empresas pueden acogerse al tipo del 9% en su primer año de actividad, siempre que la organización no se haya creado como resultado de una fusión.
¿Qué es la base imponible?
Cualquier ingreso generado en Polonia se considera renta imponible para las sociedades no residentes. Todos los ingresos generados por cualquier operación comercial (tanto nacional como internacional) se consideran ingresos imponibles para las sociedades residentes.
Incentivos y deducciones fiscales
La legislación fiscal polaca contiene varias disposiciones que permiten a las empresas deducir determinados gastos de sus ingresos imponibles con el fin de reducir la deuda tributaria.
Sin embargo, también prohíben que se deduzcan muchos gastos comunes, como las cuentas por cobrar vencidas, los intereses de las estructuras “push-down” de la deuda y los intereses devengados no pagados.
Polonia IVA Impuestos
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte correspondiente al valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en Polonia:
¿A quién se grava?
Los impuestos polacos sobre el IVA se aplican al suministro de bienes y servicios (G&S) dentro del territorio, a la exportación de G&S fuera de la UE, a la importación de G&S de países no miembros de la UE y a las importaciones/exportaciones de G&S a países miembros de la UE.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo normal del IVA polaco es del 23%. Este tipo se aplica a todas las entregas de bienes y servicios, salvo a las que figuran en disposiciones específicas en materia de IVA.
Los productos farmacéuticos y los servicios de transporte de pasajeros están sujetos a un tipo reducido de IVA del 8%. Los libros, los alimentos no elaborados y los productos de primera necesidad están sujetos a un tipo de IVA del 5%. Por último, algunos servicios financieros, educativos y de seguros están exentos del IVA.
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