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Panorama fiscal de Nueva Zelanda
Conocer las diferencias que separan el sistema fiscal y las leyes de un país y otro puede resultar a veces abrumador. Pero esas diferencias desempeñan a menudo un papel clave a la hora de ayudar a las empresas a decidir si trasladan o amplían su negocio a otro país.
Este artículo examinará tres aspectos diferentes de la legislación fiscal neozelandesa: los impuestos personales, los impuestos de sociedades y los impuestos sobre el IVA.
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Impuestos personales en Nueva Zelanda
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Nueva Zelanda:
¿A quién se grava?
Se considera residente en Nueva Zelanda a toda persona que tenga un domicilio permanente en Nueva Zelanda, independientemente del tiempo que haya vivido fuera del país.
También pueden ser considerados residentes en Nueva Zelanda si han estado presentes en Nueva Zelanda durante un periodo superior a 183 días en cualquier periodo de 12 meses.
Los no residentes están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas si se cumplen todas las condiciones siguientes:
- Las visitas no superan un periodo de 92 días en el año de ingresos
- El no residente está sujeto al impuesto sobre la renta por los ingresos obtenidos en Nueva Zelanda en su país de residencia
- La persona que paga al empleado/contratista no está establecida en Nueva Zelanda
Un no residente puede solicitar la exención del impuesto neozelandés si existe un convenio de doble imposición entre Nueva Zelanda y el país en el que el empleado es residente fiscal. Para obtener una exención en virtud del tratado, las personas deben cumplir tres condiciones:
- El beneficiario está presente en Nueva Zelanda menos de 183 días en un periodo de 12 meses
- La remuneración es abonada por un empleador no residente o en su nombre
- El pago no lo efectúa un establecimiento permanente (sucursal), o una base fija, que el empresario tenga (o se considere que tiene) en Nueva Zelanda
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo en Nueva Zelanda es progresivo. Comienza en el 10,5% para los ingresos obtenidos hasta 14.000 NZD. Otros tramos impositivos son el 17,5%, el 30%, el 33% y el 39%.
Renta nacional frente a renta internacional
Los tipos impositivos se aplican a los ingresos obtenidos en todo el mundo por los residentes en Nueva Zelanda. Los no residentes sólo tributan por los ingresos procedentes de fuentes situadas en Nueva Zelanda.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
En Nueva Zelanda no existe un impuesto definido sobre las plusvalías. Sin embargo, las plusvalías de bienes inmuebles y otras inversiones se gravan según los tipos del IRPF si se mantienen durante menos de un determinado periodo de tiempo. Por ejemplo, las ganancias derivadas de la venta de bienes inmuebles se gravan al tipo del IRPF si la propiedad se mantiene durante menos de diez años.
Impuesto de sociedades en Nueva Zelanda
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en Nueva Zelanda:
¿A quién se grava?
Las empresas neozelandesas se consideran residentes si cumplen alguna de las siguientes condiciones:
- El lugar de constitución es Nueva Zelanda
- La sede social se encuentra en Nueva Zelanda
- El centro de gestión es Nueva Zelanda
- Los consejeros ejercen el control de la empresa
Las empresas no residentes tributan por sus ingresos procedentes de Nueva Zelanda.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo del impuesto de sociedades en Nueva Zelanda es del 28%. Todas las empresas residentes están sujetas al impuesto de sociedades. Las empresas no residentes tributan por sus ingresos procedentes de Nueva Zelanda, con sujeción a cualquier convenio de doble imposición.
¿Qué es la base imponible?
Nueva Zelanda considera renta imponible todo el dinero ganado en Nueva Zelanda, así como el dinero ganado en todo el mundo por las empresas residentes. Los impuestos se calculan sobre los ingresos brutos, y las empresas pueden utilizar algunas deducciones para reducir esa cantidad.
Incentivos y deducciones fiscales
Nueva Zelanda tiene varios acuerdos de doble imposición que permiten desgravar los impuestos pagados a países extranjeros. También existen algunos incentivos para las empresas que permiten desgravar el 15% de los gastos en I+D por actividades que traten de resolver una incertidumbre tecnológica o científica.
Impuestos IVA Nueva Zelanda
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte de valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en Nueva Zelanda:
¿A quién se grava?
Nueva Zelanda tiene un impuesto sobre bienes y servicios, o impuesto GST. El impuesto GST se aplica a casi todos los bienes y servicios que se intercambian en el país. El impuesto también se aplica a las importaciones.
Sin embargo, no todos los bienes están gravados. Los servicios financieros están exentos, al igual que las exportaciones.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo del impuesto sobre bienes y servicios es del 15% y, a diferencia de muchos otros países, apenas hay excepciones para reducirlo, salvo en el caso de los servicios financieros y las exportaciones.
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