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Panorama fiscal de España 2022
Conocer las diferencias que separan el sistema fiscal y las leyes de un país y otro puede resultar a veces abrumador. Pero esas diferencias desempeñan a menudo un papel clave a la hora de ayudar a las empresas a decidir si trasladan o amplían su negocio a otro país.
Este artículo examinará tres aspectos diferentes de la legislación fiscal española, a saber, los impuestos sobre las personas físicas, los impuestos sobre sociedades y los impuestos sobre el IVA.
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España Impuestos Personales
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en España:
¿A quién se grava?
España grava a todas las personas físicas que realizan actividades en el país. La tributación de esas personas depende de si son residentes o no residentes. Las personas físicas se consideran residentes a efectos fiscales si pasan más de 183 días al año en el país, o si el centro de sus intereses está situado en él.
¿Cuál es el tipo impositivo?
España tiene un impuesto sobre la renta de las personas físicas progresivo que se basa en la renta imponible total que una persona recibe en un año. Este porcentaje oscila entre el 19% en el extremo inferior y el 45% en el extremo superior.
En general, los no residentes están sujetos a un tipo impositivo único del 24%, independientemente de sus ingresos totales. Este tipo desciende al 19% para cualquier residente de un Estado miembro de la Unión Europea o del EEE.
Renta nacional frente a renta internacional
Los residentes españoles tributan por todas sus actividades de renta, independientemente de su procedencia. Los no residentes sólo tributan por las rentas que obtienen dentro de España, así como por las plusvalías obtenidas dentro del país.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
España tiene un impuesto sobre las plusvalías que funciona según una escala móvil basada en la ganancia total. El tipo es del 19% para los primeros 5.999,99 euros, del 21% para las ganancias entre 6.000 y 49.999,99 euros, y del 23% para cualquier cantidad a partir de 50.000 euros. Los residentes españoles pueden compensar estas ganancias con pérdidas patrimoniales, y pueden trasladarlas a ejercicios posteriores durante cuatro años.
España Impuesto de Sociedades
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en España:
¿A quién se grava?
España grava tanto a las empresas residentes como a las no residentes. Las empresas residentes tributan por su renta mundial. A efectos fiscales, una empresa se considera residente en España si se ha constituido con arreglo a las leyes del país, tiene su domicilio social o su sede de dirección efectiva en el país. Las empresas no residentes tributan únicamente por sus ingresos procedentes de España.
¿Cuál es el tipo impositivo?
España tiene un tipo fijo del impuesto de sociedades del 25%. Algunas empresas de sectores específicos y empresas más nuevas pueden beneficiarse de un tipo impositivo más bajo.
¿Qué es la base imponible?
España considera todo el beneficio neto como renta imponible.
Incentivos y deducciones fiscales
España permite diferentes incentivos y deducciones fiscales. Salvo algunas excepciones, las empresas pueden deducirse los gastos de contabilidad. Las excepciones incluyen sanciones, multas, gratificaciones y dividendos.
Las empresas también pueden recibir incentivos fiscales por invertir en innovación tecnológica e investigación y desarrollo.
España IVA Impuestos
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte de valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa.
España tiene tres tipos impositivos diferentes para el IVA, así como algunas situaciones en las que no se aplica. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en España:
¿A quién se grava?
Todas las empresas que importen bienes al país, los tengan en un almacén español para su reventa, instalen y presten servicios durante más de 12 meses y vendan bienes desde el país a otros países de la UE deben pagar un impuesto sobre el IVA. Hay muchos otros casos en los que se aplica un impuesto sobre el IVA a bienes y/o servicios suministrados desde España o traídos a España.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El impuesto estándar del IVA en España es del 21%. Algunos bienes y servicios, como los servicios de restauración y hostelería y el transporte de pasajeros, pueden acogerse a un tipo reducido del 10%. Existe otro tipo reducido del 4% para obras de construcción, algunos medios de comunicación, alimentos y bebidas, etc.
El tipo impositivo normal del IVA para el Impuesto General Indirecto Canario es del 7%. Melilla y Ceuta están sujetas a otros impuestos indirectos sobre los servicios, las importaciones y la producción.
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