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Visão geral dos impostos no Reino Unido
Tal como todos os outros países, o Reino Unido tem o seu próprio conjunto de regras fiscais que afectam os seus residentes – tanto pessoas singulares como colectivas. Antes de se mudar ou de abrir uma empresa no Reino Unido, é importante saber quais são as regras fiscais para poder decidir se são adequadas para si e para a sua empresa.
Esta descrição geral dos impostos analisa as três categorias mais importantes da legislação fiscal do Reino Unido: impostos pessoais, impostos sobre as sociedades e impostos sobre o valor acrescentado.
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Impostos pessoais no Reino Unido
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais no Reino Unido:
Quem é tributado?
Tanto os residentes como os não residentes estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, desde que cumpram determinados requisitos.
É automaticamente residente no Reino Unido para efeitos fiscais se passar mais de 183 dias por ano nesse país ou se tiver uma casa nesse país por um período superior a 90 dias e aí viver durante pelo menos 30 dias. Também pode ser considerado residente se trabalhar no Reino Unido a tempo inteiro durante pelo menos 365 dias.
Os não residentes estão sujeitos a impostos sobre os rendimentos obtidos no Reino Unido.
O que é a taxa de imposto?
Existem quatro escalões de taxas de imposto no Reino Unido para o exercício de 2021-2022. Estas taxas incluem o seguinte:
- 0% – rendimentos de poupanças até GBP 5.000
- 20% – rendimentos de 0 a 37 700 libras esterlinas
- 40% – rendimentos entre 37 701 GBP e 150 000 GBP
- 45% – rendimentos superiores a GBP 150.001
Os não residentes estão sujeitos às mesmas taxas sobre os rendimentos provenientes do Reino Unido.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
Os rendimentos pessoais obtidos no Reino Unido são tributáveis tanto para os residentes como para os não residentes.
Os rendimentos obtidos de uma fonte no estrangeiro são tributáveis no Reino Unido para os residentes. No entanto, se o imposto for pago fora do Reino Unido, o contribuinte pode solicitar uma redução do imposto se o país tiver um acordo de dupla tributação com o Reino Unido. Se um residente do Reino Unido tiver mudado o seu domicílio, pode não ter de pagar impostos sobre os rendimentos obtidos internacionalmente.
Os não residentes não são obrigados a pagar imposto pessoal sobre os rendimentos auferidos fora do país.
Ganhos de capital, isenções e outras considerações
As mais-valias para as pessoas singulares dos escalões de 40% ou 45% são tributadas a uma taxa de 28% para as mais-valias relativas a imóveis de habitação e de 20% para os outros activos tributáveis.
As pessoas singulares que se encontram no escalão de 20% do imposto sobre o rendimento estão sujeitas a uma taxa de 18% sobre as mais-valias e de 10% sobre outros activos tributáveis.
Impostos sobre as sociedades no Reino Unido
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades no Reino Unido:
Quem é tributado?
As sociedades anónimas registadas no Reino Unido, as empresas estrangeiras com uma sucursal ou escritório no Reino Unido e os clubes ou associações não constituídas em sociedade devem pagar o imposto sobre as sociedades.
O que é a taxa de imposto?
A taxa normal do imposto sobre o rendimento das sociedades é de 19%. Se o rendimento tributável puder ser atribuído a patentes, a taxa de imposto é de 10%.
O que é o rendimento tributável?
Uma empresa residente no Reino Unido é tributada sobre os seus lucros totais a nível mundial, incluindo rendimentos comerciais, juros a receber ou a pagar, dividendos e alterações no valor de activos intangíveis.
Incentivos e deduções fiscais
O Reino Unido tem uma variedade de incentivos fiscais e deduções disponíveis para as empresas. O país tem uma série de Tratados de Dupla Tributação (TDT) que permitem créditos fiscais estrangeiros para impostos pagos no estrangeiro. Há também uma série de incentivos disponíveis relacionados com a I&D, como um crédito fiscal de 100% para certas actividades de I&D.
Reino Unido Impostos sobre o IVA
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte do valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens a outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre as taxas de IVA no Reino Unido:
Quem é tributado?
O IVA é cobrado sobre a maioria dos bens e serviços fornecidos por empresas registadas no Reino Unido e sobre alguns bens e serviços importados de fora do Reino Unido.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de IVA no Reino Unido é de 20% sobre a maioria dos bens e serviços. Existe uma taxa reduzida de 5% para certos artigos, como as cadeiras de criança para automóveis e a energia doméstica.
A maioria dos produtos alimentares e de vestuário para crianças não está sujeita a IVA.
O Reino Unido é adequado para a sua empresa?
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