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Panorama fiscal del Reino Unido
Como todos los demás países, el Reino Unido tiene su propio conjunto de normas fiscales que afectan a sus residentes, tanto personas físicas como jurídicas. Antes de trasladarse o abrir un negocio en el Reino Unido, es importante conocer las normas fiscales para decidir si son adecuadas para usted y su empresa.
Esta visión general de la fiscalidad analizará las tres categorías más importantes de leyes fiscales en el Reino Unido: impuestos personales, impuestos de sociedades e impuestos sobre el valor añadido.
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Impuestos personales en el Reino Unido
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en el Reino Unido:
¿A quién se grava?
Tanto los residentes como los no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas si se cumplen determinados requisitos.
Usted es automáticamente residente en el Reino Unido a efectos fiscales si pasa allí más de 183 días al año o si tiene un domicilio allí durante más de 90 días y vive allí al menos 30 días. También se le puede considerar residente si trabaja en el Reino Unido a tiempo completo durante al menos 365 días.
Los no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta obtenida en el Reino Unido.
¿Cuál es el tipo impositivo?
En el Reino Unido existen cuatro tramos de tipos impositivos para el ejercicio fiscal 2021-2022. Estas tarifas incluyen lo siguiente:
- 0% – rendimientos del ahorro hasta 5.000 GBP
- 20% – ingresos de 0 a 37.700 GBP
- 40% – ingresos de 37.701 a 150.000 GBP
- 45% – ingresos superiores a 150.001 GBP
Los no residentes están sujetos a los mismos tipos sobre las rentas obtenidas en el Reino Unido.
Renta nacional frente a renta internacional
Los ingresos personales obtenidos en el Reino Unido están sujetos a impuestos tanto para los residentes como para los no residentes.
Los ingresos obtenidos en el extranjero son imponibles en el Reino Unido para los residentes. Sin embargo, si el impuesto se paga fuera del Reino Unido, el perceptor de rentas puede solicitar una desgravación fiscal si el país tiene un convenio de doble imposición con el Reino Unido. Si un residente en el Reino Unido ha cambiado de domicilio, es posible que no deba pagar impuestos por los ingresos obtenidos en el extranjero.
Los no residentes no deben pagar impuestos personales por los ingresos obtenidos fuera del país.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
Las plusvalías de las personas físicas en los tramos impositivos del 40% o el 45% se gravan a un tipo del 28% para las plusvalías relacionadas con bienes inmuebles residenciales y del 20% para otros activos imponibles.
Las personas que se encuentran en el tramo del 20% del impuesto sobre la renta están sujetas a un tipo del 18% sobre las plusvalías y del 10% sobre otros activos imponibles.
Impuestos de sociedades en el Reino Unido
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en el Reino Unido:
¿A quién se grava?
Las sociedades limitadas registradas en el Reino Unido, las empresas extranjeras con sucursal u oficina en el Reino Unido y los clubes o asociaciones sin personalidad jurídica deben pagar el impuesto de sociedades.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo normal del impuesto de sociedades es del 19%. Si los ingresos imponibles pueden atribuirse a patentes, el tipo impositivo es del 10%.
¿Qué es la base imponible?
Una empresa residente en el Reino Unido tributa por el total de sus beneficios mundiales, incluidos los ingresos comerciales, los intereses a cobrar o a pagar, los dividendos y los cambios en el valor de los activos inmateriales.
Incentivos y deducciones fiscales
El Reino Unido ofrece a las empresas diversos incentivos y deducciones fiscales. El país cuenta con una serie de Tratados de Doble Imposición (TDT) que permiten desgravar los impuestos pagados en el extranjero. También hay una serie de incentivos disponibles relacionados con la I+D, como un crédito fiscal del 100% para determinadas actividades de I+D.
Impuestos IVA Reino Unido
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte correspondiente al valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en el Reino Unido:
¿A quién se grava?
El IVA grava la mayoría de los bienes y servicios prestados por empresas registradas en el Reino Unido y algunos bienes y servicios importados de fuera del Reino Unido.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo del IVA en el Reino Unido es del 20% para la mayoría de bienes y servicios. Existe un tipo reducido del 5% para determinados artículos, como las sillas de coche para niños y la energía doméstica.
No se aplica IVA a la mayoría de los alimentos y artículos de ropa infantil.
¿Es el Reino Unido el país adecuado para su empresa?
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