Panorama fiscal do Panamá

As taxas de imposto no sistema fiscal do Panamá diferem em função dos níveis de rendimento. Os residentes que ganham entre $11.000 e $50.000 pagam uma taxa de imposto de 15%. As pessoas que ganham mais de $50.000 pagam uma taxa de imposto de 25% sobre os rendimentos superiores a $50.000. Os indivíduos que ganham menos de 11 000 dólares por ano não são obrigados a pagar impostos sobre o rendimento.

Ao decidir expandir a sua actividade para o estrangeiro, os impostos são uma consideração importante. Cada país tem o seu próprio sistema fiscal, que pode diferir do sistema a que está habituado de formas imprevisíveis.

É fundamental comparar as diferenças de tributação entre países para garantir que a sua empresa funciona legalmente, independentemente do local onde se encontra. Este artigo analisa os três aspectos mais importantes da legislação fiscal no Panamá: impostos pessoais, impostos sobre as sociedades e IVA.

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Impostos pessoais no Panamá

Aqui está tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais no Panamá:

Quem é tributado?

No Panamá, tanto os residentes como os não residentes são tributados sobre os rendimentos obtidos em território panamiano. Os estrangeiros que residam no Panamá mais de 183 dias por ano e obtenham rendimentos no Panamá serão tributados da mesma forma que os cidadãos panamianos.

Existe, no entanto, um programa especial conhecido como Programa Pensionado, que permite aos expatriados elegíveis reformarem-se no Panamá. Entre outros benefícios, o programa oferece certas isenções fiscais para bens e serviços específicos.

O que é a taxa de imposto?

As taxas de imposto no sistema fiscal do Panamá diferem em função dos níveis de rendimento. Os residentes que ganham entre $11.000 e $50.000 pagam uma taxa de imposto de 15%. As pessoas que ganham mais de $50.000 pagam uma taxa de imposto de 25% sobre os rendimentos superiores a $50.000. Os indivíduos que ganham menos de 11 000 dólares por ano não são obrigados a pagar impostos sobre o rendimento.

Algumas pessoas podem solicitar deduções no imposto sobre o rendimento, nomeadamente:

  • Uma dedução de 800 dólares para casais que apresentem declarações fiscais conjuntas
  • Deduções para até $15.000 em juros hipotecários pagos
  • Deduções dos prémios de seguro de doença
  • Deduções para pagamento de juros de empréstimos a estudantes

Se estiver a declarar impostos pessoais, certifique-se de que obtém o maior número possível de deduções.

Rendimento nacional vs. rendimento internacional

Não é aplicado qualquer imposto adicional a qualquer rendimento gerado fora do território panamiano. Qualquer rendimento proveniente de fontes estrangeiras deve ser incluído nesses documentos fiscais e não está sujeito a quaisquer impostos no Panamá.

Mais-valias, isenções e outras considerações

O imposto sobre as mais-valias no Panamá é uma taxa fixa de 10% do lucro bruto da venda. A excepção a esta regra aplica-se se comprar e vender imóveis para viver. Se for vendida mais do que uma propriedade num ano, deve incluir os lucros da venda na sua declaração de rendimentos. O imposto sobre o rendimento, e não o imposto sobre as mais-valias, seria pago sobre os lucros imobiliários.

Impostos sobre as sociedades no Panamá

Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades no Panamá:

Quem é tributado?

Todas as empresas que geram rendimentos em território panamiano estão sujeitas a retenção na fonte.

O que é a taxa de imposto?

As empresas pagam uma taxa fixa de imposto sobre o rendimento de 25%. A base tributável de qualquer empresa cujo rendimento seja superior a 1,5 milhões de dólares é a maior das seguintes opções. Ou:

  • Rendimento líquido tributável calculado como habitualmente, ou
  • 4,67% do rendimento bruto tributável

Tenha em atenção que este rendimento bruto tributável exclui qualquer rendimento isento, não tributável e de fonte estrangeira.

O que é o rendimento tributável?

Qualquer rendimento gerado no território panamiano é considerado um rendimento tributável.

Incentivos e deduções fiscais

Algumas zonas oferecem incentivos fiscais se as empresas operarem em zonas específicas. Segue-se uma lista dos incentivos fiscais elegíveis:

  • Qualquer empresa que opere numa “Zona Franca”
  • Qualquer empresa que opere em Ciudad del Saber
  • Empresas “pequenas empresas”
  • Zona de comércio livre de petróleo

Estes incentivos vão desde a redução dos impostos sobre os dividendos até às deduções fiscais totais para a sua empresa.

Impostos sobre o IVA no Panamá

Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte de valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens de outra empresa.

Eis o que precisa de saber sobre as taxas de IVA no Panamá:

Quem é tributado?

Todas as empresas com um volume de negócios igual ou superior a 36 000 dólares anuais, ou 3000 dólares mensais, são obrigadas a cobrar o IVA.

O que é a taxa de imposto?

A taxa geral do IVA no Panamá é de 7%. Este território tem taxas especiais de IVA sobre determinados produtos; o álcool e os hotéis têm uma taxa de IVA de 10%, enquanto os cigarros têm uma taxa de IVA de 15%.

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