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Visão geral dos impostos na Alemanha
A Alemanha é conhecida como a quarta maior economia do mundo e a maior economia da Europa. É considerado um dos principais países para a exploração científica.
A sua mão-de-obra altamente qualificada e dotada é conhecida por ser inventiva, especialmente em áreas relacionadas com a aplicação lógica e os produtos farmacêuticos. A Alemanha é também considerada uma sociedade civilizada com um governo estável.
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Alemanha Impostos pessoais
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais na Alemanha:
Quem é tributado?
Regra geral, considera-se que uma pessoa é residente na Alemanha se residir no país mais de 183 dias por ano ou se tiver uma casa que possa utilizar ou que esteja à sua disposição.
Se uma pessoa é residente fiscal na Alemanha, deve pagar impostos sobre todos os rendimentos auferidos, independentemente de terem origem na Alemanha ou no estrangeiro. No entanto, se um residente fiscal da Alemanha tiver o seu rendimento tributado no estrangeiro e existir uma convenção para evitar a dupla tributação entre os dois países, pode ser solicitado um crédito de imposto estrangeiro.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na Alemanha varia entre 0% e 45%.
- Os rendimentos até 8.130 euros são tributados a 0%
- Os rendimentos entre 8.130 euros e 52.882 euros são tributados entre 14% e 42%
- Os rendimentos entre 52.882 euros e 250.730 euros são tributados a 42%
- Os rendimentos superiores a 250.730 euros são tributados a 45%
Além disso, as autoridades fiscais alemãs cobram uma sobretaxa de solidariedade de 5,5% sobre todos os rendimentos.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
Os rendimentos obtidos na Alemanha são tributados de acordo com as taxas do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Os residentes fiscais da Alemanha também têm de pagar o imposto sobre o rendimento sobre os rendimentos obtidos a nível mundial.
No entanto, se existir uma convenção para evitar a dupla tributação entre a Alemanha e o país de origem dos rendimentos, pode ser solicitado um crédito de imposto estrangeiro para quaisquer impostos pagos no estrangeiro.
As pessoas singulares que não sejam residentes fiscais na Alemanha só podem ter os rendimentos obtidos de fontes alemãs tributados às taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares estabelecidas.
Mais-valias, isenções e outras considerações
Em geral, aplica-se um imposto sobre as mais-valias de 25% a todos os rendimentos de investimentos, juros e dividendos. Há algumas excepções a esta regra. Para além do imposto sobre as mais-valias, é aplicada uma sobretaxa de solidariedade de 5,5%.
Alemanha Impostos sobre as sociedades
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades na Alemanha:
Quem é tributado?
A Alemanha tributa as empresas residentes sobre os seus rendimentos a nível mundial. No entanto, a maior parte das convenções de dupla tributação com a Alemanha isentam qualquer rendimento obtido a partir de um estabelecimento estável (PE). Os não residentes que auferem rendimentos de capital de risco ou rendimentos prediais são tributados através de uma avaliação dos rendimentos de origem alemã.
Os lucros das empresas alemãs estão sujeitos ao imposto sobre as sociedades e ao imposto sobre o comércio.
As sociedades, cooperativas, fundos e associações, empresas públicas e outras entidades do sector privado estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades.
O que é a taxa de imposto?
O imposto sobre as sociedades é cobrado a uma taxa uniforme de 15% e sujeito a uma sobretaxa de solidariedade de 5,5%. Este acréscimo resulta numa taxa de imposto total de 15,825%.
Para além do imposto sobre as sociedades, é necessário um imposto comercial adicional. A taxa de base do imposto sobre as vendas é de 3,5%. Está incluído um imposto municipal adicional, consoante o local de estabelecimento da empresa. Os impostos municipais variam entre 8,75% e 20,3%.
O que é o rendimento tributável?
As pessoas colectivas na Alemanha devem pagar um imposto sobre o rendimento com base no rendimento tributável. Essas actividades incluem rendimentos de actividades operacionais, ganhos de capital e actividades de investimento. São permitidas deduções específicas para determinadas despesas no cálculo do rendimento tributável.
Incentivos e deduções fiscais
A principal fonte de incentivos fiscais na Alemanha está relacionada com a vasta gama de convenções de dupla tributação que o país estabeleceu com outros países. Estes tratados permitem geralmente que os rendimentos obtidos no estrangeiro sejam isentos de impostos alemães ou gerem um crédito de imposto estrangeiro.
Em consequência da pandemia de coronavírus, a Alemanha introduziu um crédito para determinados salários e vencimentos relacionados com actividades de I&D. Este crédito permite que 25% das despesas salariais sejam deduzidas para efeitos de imposto sobre as sociedades, até um máximo de 1 milhão de euros por ano até 2026.
Alemanha IVA Impostos
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte do valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens a outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre as taxas de IVA na Alemanha:
Quem é tributado?
Regra geral, todas as empresas na Alemanha são obrigadas a registar-se para efeitos de IVA.
O que é a taxa de imposto?
A taxa actual do IVA é de 19% na Alemanha. Existe uma taxa inferior de 7% para os alimentos, os animais, os livros e as actividades culturais.
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