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Panorama fiscal de Alemania
Alemania es conocida como la cuarta economía mundial y la mayor de Europa. Se presenta como un país privilegiado para la exploración científica.
Su mano de obra, altamente cualificada y dotada, es conocida por su inventiva, especialmente en áreas relacionadas con la aplicación lógica y los productos farmacéuticos. Alemania también está bien considerada como una sociedad civilizada con un gobierno estable.
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Alemania Impuestos personales
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Alemania:
¿A quién se grava?
En general, se considera que una persona es residente en Alemania si reside en el país más de 183 días al año o si tiene una vivienda que pueda utilizar o esté a su disposición.
Si una persona es residente fiscal en Alemania, debe pagar impuestos por todos los ingresos obtenidos, tanto si proceden de Alemania como del extranjero. Sin embargo, si un residente fiscal en Alemania tiene sus ingresos gravados en el extranjero y existe un convenio de doble imposición entre ambos países, puede solicitar un crédito fiscal extranjero.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo sobre la renta personal en Alemania oscila entre el 0% y el 45%.
- Los ingresos de hasta 8.130 EUR tributan al 0%.
- Los ingresos entre 8.130 y 52.882 euros tributan entre el 14% y el 42%.
- Los ingresos entre 52.882 y 250.730 euros tributan al 42%.
- Los ingresos superiores a 250.730 EUR tributan al 45%.
Las autoridades fiscales alemanas también cobran un recargo de solidaridad del 5,5% sobre todos los ingresos.
Renta nacional frente a renta internacional
Los ingresos obtenidos en Alemania se gravan según los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los residentes fiscales en Alemania también deben pagar el impuesto sobre la renta por los ingresos obtenidos en todo el mundo.
Sin embargo, si existe un convenio para evitar la doble imposición entre Alemania y el país de origen de los ingresos, puede solicitarse un crédito fiscal por los impuestos pagados en el extranjero.
Las personas físicas que no son residentes fiscales en Alemania sólo pueden tributar por los ingresos obtenidos de fuentes alemanas a los tipos establecidos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
En general, se aplica un impuesto sobre las plusvalías del 25% a todos los ingresos por inversiones, intereses y dividendos. Hay algunas excepciones a esta regla. Además del impuesto sobre las plusvalías, se aplica un recargo de solidaridad del 5,5%.
Alemania Impuesto de sociedades
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en Alemania:
¿A quién se grava?
Alemania grava a sus residentes corporativos por su renta mundial. Sin embargo, la mayoría de los convenios para evitar la doble imposición con Alemania eximen los ingresos procedentes de un establecimiento permanente (EP). Los no residentes con rentas de EP o rentas inmobiliarias tributan mediante una evaluación de la renta de fuente alemana.
Los beneficios de las empresas alemanas están sujetos al impuesto de sociedades y al impuesto sobre actividades económicas.
Las sociedades, cooperativas, fondos y asociaciones, empresas públicas y otras entidades del sector privado están sujetas al impuesto de sociedades.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El impuesto de sociedades se recauda a un tipo uniforme del 15% y está sujeto a un recargo de solidaridad del 5,5%. Esta suma da como resultado un tipo impositivo total del 15,825%.
Además del impuesto de sociedades, se exige un impuesto comercial adicional. El tipo básico del impuesto sobre actividades económicas es del 3,5%. Se incluye un impuesto municipal adicional en función de dónde tenga su sede la empresa. Los impuestos municipales oscilan entre el 8,75% y el 20,3%.
¿Qué es la base imponible?
En Alemania, las personas jurídicas deben pagar un impuesto sobre la renta basado en los ingresos imponibles. Estas actividades incluyen los ingresos procedentes de las actividades de explotación, las plusvalías y las actividades de inversión. En el cálculo de la base imponible se permiten deducciones específicas para determinados gastos.
Incentivos y deducciones fiscales
La principal fuente de incentivos fiscales en Alemania está relacionada con el amplio abanico de convenios de doble imposición que el país ha establecido con otros países. Por lo general, estos tratados permiten que los ingresos obtenidos en el extranjero queden exentos de impuestos en Alemania o generen un crédito fiscal extranjero.
A raíz de la pandemia de coronavirus, Alemania introdujo un crédito para determinados sueldos y salarios relacionados con actividades de I+D. Este crédito permite deducir el 25% de los gastos salariales a efectos del impuesto de sociedades, hasta un máximo de 1 millón de euros al año hasta 2026.
Alemania IVA Impuestos
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte correspondiente al valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en Alemania:
¿A quién se grava?
En general, todas las empresas de Alemania deben registrarse a efectos del IVA.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo actual del IVA es del 19% en Alemania. Existe un porcentaje inferior del 7% para alimentos, animales, libros y actividades culturales.
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