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Jedes Land hat ein eigenes Steuersystem und einen eigenen Kodex, an den sich Privatpersonen und Unternehmen halten müssen. Die Steuerpolitik der einzelnen Länder ist einer der wichtigsten Faktoren, die darüber entscheiden, ob ein Land für Unternehmen rentabel und für Ausländer, die in diesem Land Geschäfte machen oder ihren Wohnsitz dorthin verlegen, freundlich ist. Werfen wir einen Blick auf die argentinische Steuerübersicht in drei Hauptkategorien: Persönliche Steuern, Unternehmenssteuern und Mehrwertsteuer.
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Argentinien Persönliche Steuern
Hier finden Sie alles, was Sie über persönliche Steuern in Argentinien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Argentinien erhebt zwei verschiedene Steuern auf natürliche Personen, darunter die Einkommenssteuer und die Vermögenssteuer (auch als Vermögenssteuer bekannt). Jede Person, die in Argentinien ein Einkommen erzielt, unterliegt der argentinischen Einkommensteuer.
Eine Person gilt als ansässig, wenn sie dauerhaft in dem Land lebt oder wenn sie eine ausländische Person ist, die sich für einen Zeitraum von 12 Monaten in dem Land aufhält.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Argentinien hat einen progressiven Einkommensteuersatz. Es gibt sieben Tarife für die Einkommensteuer, die zwischen 5 % und 35 % liegen. Die individuellen Steuersätze in Lateinamerika lagen im Jahr 2021 bei durchschnittlich 31,89 %. Das bedeutet, dass einige Personen in Argentinien im Vergleich zum übrigen Lateinamerika höhere Einkommensteuersätze zahlen, während andere weniger zahlen.
Neben der Einkommenssteuer erhebt Argentinien auch eine Vermögenssteuer, die so genannte Reichensteuer. Im Durchschnitt beträgt diese Vermögenssteuer 1,25 % der Bemessungsgrundlage. Sie wird am bewertet:
- Vermögenswerte, die Gebietsansässigen in Argentinien gehören, unabhängig davon, ob sie sich in Argentinien oder in anderen Ländern befinden
- Vermögenswerte in Argentinien, die einer im Ausland ansässigen Person gehören
- Aktien, die von einem argentinischen Unternehmen ausgegeben werden – obwohl das Unternehmen diese Steuer normalerweise im Namen des Aktionärs zahlt
Nationales vs. internationales Einkommen
In dem Land ansässige Personen werden auf alle Einkünfte, die sie weltweit erzielen, besteuert. Gebietsfremde werden nur mit dem Einkommen besteuert, das sie in Argentinien erzielen.
Kapitalgewinne, Steuerbefreiungen und andere Erwägungen
In Argentinien werden Kapitalerträge nicht besteuert. Es gibt jedoch eine Grundsteuer von 1,5 %, die erhoben wird, wenn Privatpersonen eine Immobilie verkaufen – unabhängig davon, ob bei diesem Verkauf ein Gewinn oder ein Verlust erzielt wird.
Das Land lässt Abzüge für Krankheitskosten, Altersrenten, Hypothekenzinsen, bestimmte Spenden und andere Bereiche zu.
Argentinien Unternehmenssteuern
Hier finden Sie alles, was Sie über Unternehmenssteuern in Argentinien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Argentinien besteuert alle Unternehmen, die eine Niederlassung im Land haben oder als im Land ansässig gelten. Ansässige Unternehmen werden auf alle von ihnen erwirtschafteten Einkünfte besteuert, unabhängig davon, ob sie im Inland oder in einem anderen Land erwirtschaftet werden. Nicht in Argentinien ansässige Unternehmen unterliegen der Körperschaftssteuer nur auf die in Argentinien erzielten Einkünfte.
Argentinien besteuert auch Einkünfte aus Waren, die aus Argentinien exportiert werden. Das Land besteuert auch andere internationale Geschäftstätigkeiten, z. B. in einem anderen Land produzierte Filme, internationale Transporte, Versicherungen usw.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Argentinien erhebt von Kapitalgesellschaften einen Steuersatz von 35 %. Diese Quote ist wesentlich höher als in einigen Nachbarländern. Tatsächlich lag der durchschnittliche Körperschaftssteuersatz in Südamerika im Jahr 2020 bei 27,54 %. Damit liegt Argentinien fast 10 Prozentpunkte höher.
Bei Personengesellschaften erhebt Argentinien Gebühren für jede einzelne Person, die an der Gesellschaft beteiligt ist. Sie werden nach einem progressiven Tarif erhoben, der zwischen 9 % und 35 % liegt.
Was ist steuerpflichtiges Einkommen?
Argentinien definiert steuerpflichtiges Einkommen als alle Gewinne, die von einem Unternehmen erwirtschaftet werden.
Steuerliche Anreize und Abzüge
Im Allgemeinen können Unternehmen in Argentinien Ausgaben absetzen, die zur Erzielung des Gewinns notwendig sind. Argentinische Unternehmen erhalten außerdem eine Steuergutschrift für die von ihnen gezahlte ausländische Einkommensteuer.
Argentinien bietet auch Steueranreize für Aktivitäten wie Forstwirtschaft, Bergbau, Softwareproduktion und Biotechnologie. Das Land hat auch eine steuerfreie Zone namens Tierra del Fuego.
Argentinien VAT-Steuern
Die Mehrwertsteuer, besser bekannt als MwSt., ist eine gängige Form der Verbrauchssteuer. Der Wertschöpfungsanteil ist die Differenz zwischen dem Umsatz eines Unternehmens und den Kosten für den Bezug von Dienstleistungen oder Waren von einem anderen Unternehmen. Hier erfahren Sie, was Sie über die Mehrwertsteuer in Argentinien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Argentinien erhebt eine Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen, die aus dem Land stammen. Sie bemessen diese Steuer auf monatlicher Basis und betrachten den “Beginn” des Ereignisses als den frühesten Zeitpunkt – die Lieferung von Waren, die Erbringung der Dienstleistung, die Ausstellung der Rechnung oder die Quittung.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Argentinien hat einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 21 %. Diese wird auf den Nettopreis der Transaktion erhoben. Diese Mehrwertsteuer ist eine der höchsten, die in Lateinamerika erhoben wird. Für einige Waren und Dienstleistungen gilt jedoch ein niedrigerer Satz von 10,5 %, und Argentinien erhebt überhaupt keine Mehrwertsteuer auf Ausfuhren.
Zu den Dienstleistungen und Mietverträgen, die mit 27 % MwSt. besteuert werden, gehören
- Telekommunikation
- Elektrizität
Zu den Waren und Dienstleistungen, die mit einer Mehrwertsteuer von 10,5 % belegt sind, gehören:
- Frisches Gemüse
- Zinsen für Darlehen von Finanzinstituten in Argentinien
- Unterkünfte
- Fleisch von Rindern
- Zeitungen und Zeitschriften
- Transport für Einzelpersonen
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