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Cada país tem o seu próprio sistema fiscal e código pelo qual indivíduos e empresas devem obedecer. A política fiscal de cada país é um dos principais factores determinantes para que seja considerada viável para as empresas e amiga dos estrangeiros que fazem negócios nesse país ou que se deslocalizam para lá. Vejamos o panorama fiscal da Argentina em três categorias principais: Impostos sobre as pessoas singulares, impostos sobre as empresas e impostos sobre o IVA.
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Argentina Impostos pessoais
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais na Argentina:
Quem é tributado?
A Argentina cobra dois impostos diferentes às pessoas singulares, incluindo o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e o imposto sobre o património das pessoas singulares (também conhecido como imposto sobre a fortuna). Qualquer pessoa que aufira rendimentos na Argentina está sujeita ao imposto sobre o rendimento do país.
Uma pessoa é considerada residente se viver permanentemente no país ou se for um estrangeiro que permaneça no país por um período de 12 meses.
O que é a taxa de imposto?
A Argentina tem uma taxa progressiva de imposto sobre o rendimento. Existem sete escalões para o imposto sobre o rendimento que variam entre 5% e 35%. As taxas de imposto sobre as pessoas singulares na América Latina registaram uma média de 31,89% em 2021. Isto significa que alguns indivíduos pagam taxas de imposto sobre o rendimento mais elevadas na Argentina, em comparação com o resto da América Latina, enquanto outros pagam menos.
Para além do imposto sobre o rendimento, a Argentina aplica também um imposto sobre o património pessoal, ou imposto sobre a fortuna. Em média, este imposto sobre o património é de 1,25% sobre a matéria colectável. A avaliação é efectuada em:
- Bens que pertençam a residentes na Argentina, quer estejam localizados na Argentina ou noutros países
- Bens na Argentina que pertencem a um indivíduo residente num país estrangeiro
- Ações que são emitidas por uma empresa argentina – embora a empresa normalmente pague este imposto em nome do acionista
Rendimento Nacional vs Internacional
Os residentes no país são tributados sobre todos os rendimentos que auferem a nível mundial. Os não residentes só são tributados sobre os rendimentos que auferem na Argentina.
Ganhos de Capital, Isenções & Outras Considerações
A Argentina não tributa as mais-valias. No entanto, existe um imposto imobiliário de 1,5% que é cobrado quando os indivíduos vendem uma propriedade – quer haja lucro ou prejuízo com essa venda.
O país permite deduções para despesas médicas, anuidades de reforma, juros hipotecários, alguns donativos e outras áreas.
Argentina Impostos sobre as sociedades
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades na Argentina:
Quem é tributado?
A Argentina tributa todas as empresas que estão presentes no país ou que são consideradas residentes no país. As empresas residentes são tributadas sobre todos os rendimentos que geram, independentemente de terem origem nesse país ou noutro. As empresas não residentes estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades apenas sobre os rendimentos que geram na Argentina.
A Argentina também tributa as receitas provenientes de bens exportados pela Argentina. O país também tributa outras actividades comerciais internacionais, como filmes produzidos noutro país, transportes internacionais, seguros, etc.
O que é a taxa de imposto?
A Argentina aplica às empresas uma taxa de imposto de 35%. Esta taxa é muito mais elevada do que a de alguns dos seus países vizinhos. De facto, em 2020, a taxa média de imposto sobre as sociedades na América do Sul foi de 27,54%. Isto coloca a Argentina quase 10 pontos percentuais acima.
No caso das sociedades de pessoas, a Argentina cobra uma taxa a cada pessoa que faz parte da sociedade. São cobrados com base numa tabela fiscal progressiva, entre 9% e 35%.
O que é o Rendimento Tributável?
A Argentina define o rendimento tributável como qualquer lucro gerado pela empresa.
Incentivos & Deduções Fiscais
De um modo geral, a Argentina permite que as empresas deduzam as despesas necessárias para gerar o lucro. As empresas argentinas também recebem um crédito fiscal para qualquer imposto sobre o rendimento estrangeiro que paguem.
A Argentina também oferece incentivos fiscais para actividades como a silvicultura, a exploração mineira, a produção de software e a biotecnologia. O país tem também uma zona franca denominada Terra do Fogo.
Argentina IVA Impostos
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte de valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens de outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre as taxas de IVA na Argentina:
Quem é tributado?
A Argentina tributa com IVA os bens e serviços originários do país. O imposto é liquidado mensalmente, considerando-se o “início” do facto como o mais antigo – a entrega da mercadoria, a prestação do serviço, a emissão da factura ou o recibo.
O que é a taxa de imposto?
A Argentina tem uma taxa normal de IVA de 21%. Esta é cobrada sobre o preço líquido da transacção. Esta taxa de IVA é uma das mais elevadas da América Latina. No entanto, alguns bens e serviços estão sujeitos a uma taxa inferior de 10,5% e a Argentina não aplica qualquer taxa de IVA às exportações.
Os serviços e locações que estão sujeitos a uma taxa de IVA de 27% incluem:
- Telecomunicações
- Electricidade
Os bens e serviços sujeitos a uma taxa de IVA de 10,5% incluem:
- Legumes frescos
- Juros sobre empréstimos de instituições financeiras na Argentina
- Alojamentos
- Carne de bovino
- Jornais e revistas
- Transporte de pessoas
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