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Cada país tem o seu próprio sistema fiscal e código pelo qual indivíduos e empresas devem obedecer. A política fiscal de cada país é um dos principais factores determinantes para que seja considerada viável para as empresas e amiga dos estrangeiros que fazem negócios nesse país ou que se deslocalizam para lá. Vejamos o panorama fiscal do Brasil em três categorias principais: Impostos sobre as pessoas singulares, impostos sobre as empresas e impostos sobre o IVA.
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Impostos pessoais
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais no Brasil:
Quem é tributado?
O Brasil tributa tanto os residentes como os não residentes para efeitos de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. É imediatamente considerado residente no país se tiver um visto permanente ou uma autorização de trabalho.
Também é considerado residente se estiver no Brasil por outro motivo e aí permanecer por mais de 183 dias. Nesta situação, será considerado residente para efeitos fiscais no dia seguinte a ter ultrapassado os 183 dias.
O que é a taxa de imposto?
O Brasil tem uma taxa de imposto progressiva. Existem cinco escalões de imposto, que vão de 0% a 27,5%. Este facto coloca o Brasil no limite inferior das taxas de imposto sobre as pessoas singulares na região. Em 2021, a taxa média de imposto individual na América Latina era de 31,89%.
Rendimento Nacional vs Internacional
Os residentes no Brasil são tributados sobre os rendimentos que geram a nível mundial. Os não residentes só são tributados sobre os rendimentos auferidos no Brasil. Os não residentes também só são obrigados a apresentar uma declaração de impostos quando se tornam oficialmente residentes no país.
Ganhos de Capital, Isenções & Outras Considerações
O Brasil aplica uma taxa de imposto progressiva às mais-valias. Existem cinco escalões para este imposto, começando em 15% e terminando em 30%.
No Brasil, as pessoas singulares não podem compensar os seus rendimentos com eventuais perdas. No entanto, podem compensar as suas perdas e ganhos com qualquer venda de títulos numa das bolsas de valores públicas do país.
Alguns outros impostos sobre mais-valias também estão isentos, incluindo certas transacções imobiliárias e outros activos.
Brasil Corporate
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades no Brasil:
Quem é tributado?
O Brasil tributa tanto as empresas residentes como as não residentes. As empresas residentes são tributadas sobre os seus rendimentos a nível mundial, enquanto as empresas não residentes são tributadas apenas sobre os rendimentos que geram no Brasil.
O que é a taxa de imposto?
O Brasil tem uma taxa fixa de imposto sobre as sociedades de 15% sobre o rendimento tributável da empresa. Trata-se de uma taxa muito baixa em comparação com a região. Em 2020, a taxa média de imposto sobre as sociedades na América do Sul era de 27,54%. Isso faz com que a taxa do Brasil seja quase a metade da média.
O que é o Rendimento Tributável?
As empresas no Brasil são tributadas sobre os seus lucros efectivos, que são definidos como lucros antes de impostos. As empresas são obrigadas a calcular o seu rendimento mensalmente, mas podem pagar impostos trimestralmente ou anualmente.
O Brasil também cobra uma sobretaxa de 10% a qualquer empresa que tenha um rendimento tributável anual superior a 240 000 reais.
Incentivos & Deduções Fiscais
São concedidas algumas isenções de impostos sobre as vendas e de impostos especiais de consumo às empresas que exportam produtos manufacturados. Existem também ofertas de incentivos fiscais regionais, estatais e locais, dependendo do local onde a empresa está localizada.
Impostos sobre o IVA
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte do valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens a outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre os impostos sobre o IVA no Brasil:
Quem é tributado?
O Brasil tem dois impostos diferentes sobre o IVA.
- ICMS: Imposto estadual sobre vendas aplicado a serviços de comunicação, transporte e circulação de mercadorias. Este imposto é devido quando a mercadoria é fisicamente deslocada.
- IPI: Imposto federal aplicado a produtos industrializados. É devido sobre todos os bens fabricados ou importados no Brasil.
As empresas que prestam serviços e/ou fornecem bens que se enquadram numa das categorias acima referidas têm de se registar para efeitos de IVA no Brasil. Também devem registar-se separadamente em cada estado e cidade onde têm um local se estiverem sujeitos ao ICMS.
O que é a taxa de imposto?
O Brasil tem diferentes taxas de IVA para o ICMS, dependendo da região.
- 17%: Santa Catarina, Roraima, Rondonia, Piaui, Para, Mato Grosso do Sul, Mato Grosso, Goias, Espirito Santo, Ceara, Alagoas, Acre
- 18%: Tocantins, Sergipe, São Paulo, Rio Grande do Sul, Rio Grande do Norte, Pernambuco, Paraná, Paraíba, Minas Gerais, Maranhão, Distrito Federal, Bahia, Amapá, Amazonas
- 19%: Rio de Janeiro
No que respeita à circulação interestadual de mercadorias, o Brasil aplica uma taxa de IVA de 4%, 7% ou 12%, consoante o Estado de destino.
A taxa média do IPI é de cerca de 10% para todos os bens.
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