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Jedes Land hat ein eigenes Steuersystem und einen eigenen Kodex, an den sich Privatpersonen und Unternehmen halten müssen. Die Steuerpolitik der einzelnen Länder ist einer der wichtigsten Faktoren, die darüber entscheiden, ob ein Land für Unternehmen rentabel und für Ausländer, die in diesem Land Geschäfte machen oder ihren Wohnsitz dorthin verlegen, freundlich ist. Werfen wir einen Blick auf die brasilianische Steuerübersicht in drei Hauptkategorien: Persönliche Steuern, Unternehmenssteuern und Mehrwertsteuer.
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Persönliche Steuern
Hier finden Sie alles, was Sie über persönliche Steuern in Brasilien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Brasilien besteuert sowohl Gebietsansässige als auch Nicht-Gebietsansässige für die Zwecke der persönlichen Steuern. Sie gelten sofort als Einwohner des Landes, wenn Sie entweder ein dauerhaftes Visum oder eine Arbeitserlaubnis haben.
Sie gelten auch dann als Einwohner, wenn Sie sich aus einem anderen Grund in Brasilien aufhalten und dort mehr als 183 Tage bleiben. In diesem Fall gelten Sie ab dem Tag, an dem Sie diese 183 Tage überschritten haben, als steuerlich ansässig.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Brasilien hat einen progressiven Steuersatz. Es gibt fünf Steuerklassen, die von 0 % bis 27,5 % reichen. Damit liegt Brasilien am unteren Ende der persönlichen Steuersätze in der Region. Im Jahr 2021 lag der durchschnittliche individuelle Steuersatz in Lateinamerika bei 31,89 %.
Nationales vs. internationales Einkommen
In Brasilien ansässige Personen werden auf ihr weltweit erzieltes Einkommen besteuert. Gebietsfremde werden nur auf ihr in Brasilien erzieltes Einkommen besteuert. Auch Nichtansässige müssen erst dann eine Steuererklärung abgeben, wenn sie offiziell in dem Land ansässig werden.
Kapitalgewinne, Steuerbefreiungen und andere Erwägungen
Brasilien erhebt einen progressiven Steuersatz für Kapitalerträge. Für diese Steuer gibt es fünf Stufen, die bei 15 % beginnen und bei 30 % enden.
In Brasilien können Privatpersonen ihr Einkommen nicht mit Verlusten verrechnen. Sie können jedoch sowohl ihre Verluste als auch ihre Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren an einer der öffentlichen Börsen des Landes ausgleichen.
Einige andere Kapitalertragssteuern sind ebenfalls befreit, darunter bestimmte Immobilientransaktionen und andere Vermögenswerte.
Brasilien Unternehmen
Hier finden Sie alles, was Sie über Unternehmenssteuern in Brasilien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Brasilien besteuert sowohl gebietsansässige als auch gebietsfremde Unternehmen. Ansässige Unternehmen werden mit ihren weltweiten Einkünften besteuert, während nicht ansässige Unternehmen nur mit den Einkünften besteuert werden, die sie in Brasilien erzielen.
Wie hoch ist der Steuersatz?
In Brasilien gilt ein pauschaler Körperschaftssteuersatz von 15 % auf das zu versteuernde Einkommen des Unternehmens. Dies ist im Vergleich zur Region eine sehr niedrige Quote. Im Jahr 2020 lag der durchschnittliche Körperschaftssteuersatz in Südamerika bei 27,54 %. Damit ist die Quote in Brasilien fast halb so hoch wie der Durchschnitt.
Was ist steuerpflichtiges Einkommen?
Unternehmen in Brasilien werden auf ihren tatsächlichen Gewinn besteuert, der als Gewinn vor Steuern definiert ist. Kapitalgesellschaften müssen ihr Einkommen monatlich berechnen, können aber auch vierteljährlich oder jährlich Steuern zahlen.
Brasilien erhebt außerdem eine 10 %ige Zusatzsteuer auf alle Unternehmen, die ein jährliches steuerpflichtiges Einkommen von mehr als 240.000 brasilianischen Reais haben.
Steuerliche Anreize und Abzüge
Einige Umsatzsteuer- und Verbrauchssteuerbefreiungen werden Unternehmen gewährt, die Industrieerzeugnisse exportieren. Es gibt auch regionale, staatliche und lokale Steueranreize, je nachdem, wo das Unternehmen ansässig ist.
MwSt.-Steuern
Die Mehrwertsteuer, besser bekannt als MwSt., ist eine gängige Form der Verbrauchssteuer. Der Wertschöpfungsanteil ist die Differenz zwischen dem Umsatz eines Unternehmens und den Kosten für den Bezug von Dienstleistungen oder Waren von einem anderen Unternehmen. Hier erfahren Sie, was Sie über die Mehrwertsteuer in Brasilien wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Brasilien hat zwei verschiedene Mehrwertsteuersätze.
- ICMS: Eine staatliche Verkaufssteuer, die auf Kommunikationsdienstleistungen, Transport und Warenverkehr erhoben wird. Diese Steuer wird fällig, wenn die Waren physisch bewegt werden.
- IPI: Eine Bundessteuer, die auf Industriegüter erhoben wird. Sie wird auf alle Waren erhoben, die in Brasilien hergestellt oder eingeführt werden.
Unternehmen, die Dienstleistungen und/oder Waren liefern, die unter eine der oben genannten Kategorien fallen, müssen sich in Brasilien für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Außerdem müssen sie sich in jedem Bundesland und jeder Stadt, in der sie einen Standort haben, separat registrieren lassen, wenn sie dem ICMS unterliegen.
Wie hoch ist der Steuersatz?
In Brasilien gelten je nach Region unterschiedliche Mehrwertsteuersätze für ICMS.
- 17%: Santa Catarina, Roraima, Rondonia, Piaui, Para, Mato Grosso do Sul, Mato Grosso, Goias, Espirito Santo, Ceara, Alagoas, Acre
- 18%: Tocantins, Sergipe, Sao Paulo, Rio Grande do Sul, Rio Grande do Norte, Pernambuco, Parana, Paraiba, Minas Gerais, Maranhao, Distrito Federal, Bahia, Amapa, Amazonas
- 19%: Rio de Janeiro
Auf den zwischenstaatlichen Warenverkehr erhebt Brasilien je nach Bestimmungsland eine Mehrwertsteuer von 4 %, 7 % oder 12 %.
Der IPI-Satz liegt im Durchschnitt bei etwa 10 % für alle Waren.
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