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Jedes Land hat sein eigenes Steuergesetzbuch, an das sich Privatpersonen und Unternehmen halten müssen. Die Steuerpolitik der einzelnen Länder ist einer der wichtigsten Faktoren, die darüber entscheiden, ob die Verlagerung eines Unternehmens in ein bestimmtes Land eine sinnvolle Option ist. Sehen wir uns die Besteuerung in Zentralamerika in drei Hauptkategorien an: Persönliche Steuern, Unternehmenssteuern und Mehrwertsteuer.
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Zentralamerika Personal Taxes
Hier finden Sie alles, was Sie über persönliche Steuern in Zentralamerika wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Sowohl Gebietsansässige als auch Nicht-Gebietsansässige werden in den zentralamerikanischen Ländern Honduras, Guatemala, El Salvador, Nicaragua und Panama besteuert. In der Regel gelten Personen als ansässig, wenn sie in einem Steuerjahr mindestens sechs Monate in dem Land verbracht haben.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Die einzelnen Steuersätze für die einzelnen mittelamerikanischen Länder können leicht variieren. In den meisten Fällen wird ein progressiver Steuersatz angewandt, der sich nach dem Gesamteinkommen der betreffenden Person im Jahr richtet.
Im Jahr 2021 lag der durchschnittliche individuelle Steuersatz in den zentralamerikanischen Ländern bei 31,89 %. Einige Länder in der Region haben einen niedrigeren individuellen Steuersatz, während andere einen höheren Steuersatz haben – je nach Einkommen.
Nationales vs. internationales Einkommen
Die meisten mittelamerikanischen Länder besteuern alle Einkünfte ihrer Einwohner, unabhängig davon, woher sie stammen. Es gibt einige Ausnahmen von dieser Regel, wie z. B. Panama, das Gebietsansässige und Nicht-Gebietsansässige nur auf ihr in Panama erzieltes Einkommen besteuert.
In der Regel werden Gebietsfremde nur mit dem Einkommen besteuert, das sie in dem zentralamerikanischen Land, in dem sie sich aufhalten, erzielen. Ausländische Einkünfte sind von den lokalen zentralamerikanischen Steuern für Einzelpersonen befreit.
Kapitalgewinne, Steuerbefreiungen und andere Erwägungen
Viele zentralamerikanische Länder erheben eine geringe Kapitalertragssteuer zwischen 1 % und 2 %. Andere haben Ausnahmen von dieser Regel und bieten Abzüge für die normalen Kosten der Geschäftstätigkeit.
Zentralamerika Unternehmenssteuern
Hier finden Sie alles, was Sie über Unternehmenssteuern in Zentralamerika wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Sowohl gebietsansässige als auch gebietsfremde Unternehmen werden in den meisten zentralamerikanischen Ländern besteuert. In den meisten Fällen werden Unternehmen als in dem Land ansässig betrachtet, in dem sie gegründet wurden. Einige Länder können eine Gesellschaft auch dann als gebietsansässig betrachten, wenn sich ihre zentrale Verwaltung oder ein wesentlicher Teil ihrer Geschäftstätigkeit in diesem Land befindet, selbst wenn die Gesellschaft im Ausland gegründet wurde.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Die Körperschaftssteuersätze können von Land zu Land sehr unterschiedlich sein. Im Jahr 2021 liegt der durchschnittliche Körperschaftssteuersatz in Zentralamerika bei 27 %. Zum Vergleich: Derdurchschnittliche Körperschaftssteuersatz in Südamerika betrug 27,54 %.
Was ist steuerpflichtiges Einkommen?
Jedes Land hat leicht unterschiedliche Vorschriften darüber, was als steuerpflichtiges Einkommen gilt. In den meisten Fällen werden Nettogewinne (oder Nettoeinkommen) als steuerpflichtig angesehen. Das bedeutet, dass Unternehmen die normalen Geschäftsausgaben von ihrem Bruttoeinkommen abziehen können.
Steuerliche Anreize und Abzüge
Die meisten zentralamerikanischen Länder bieten Steueranreize für Unternehmen, die in bestimmten Sektoren tätig sind oder sich in Freihandelszonen ansiedeln. Jedes Land wird seine eigenen Besonderheiten für diese Anreize haben.
Zentralamerika MwSt. Steuern
Die Mehrwertsteuer, besser bekannt als VAT, ist eine gängige Form der Verbrauchssteuer. Hier erfahren Sie, was Sie über die Mehrwertsteuer in Mittelamerika wissen müssen:
Wer wird besteuert?
Die mittelamerikanischen Länder besteuern viele Produkte und/oder Dienstleistungen, die in ihrem Land stattfinden oder aus einem anderen Land eingeführt werden. Viele Länder versuchen, Anreize für bestimmte Wirtschaftstätigkeiten zu schaffen, indem sie entweder eine vollständige Befreiung von der Mehrwertsteuer oder einen ermäßigten Satz für bestimmte Tätigkeiten vorsehen. In fast allen mittelamerikanischen Ländern sind die Ausfuhren vollständig von der Mehrwertsteuer befreit.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Die Mehrwertsteuersätze können in Zentralamerika variieren, bewegen sich aber im Allgemeinen um die 15 %. Die ermäßigten Sätze können 5 % oder 10 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen betragen, je nachdem, welche Anreize die einzelnen Länder schaffen wollen.
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