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Cada país tiene su propio código tributario, al que deben atenerse particulares y empresas. La política fiscal de cada país es uno de los principales factores que determinan si la deslocalización de una empresa a un país determinado es una opción viable. Echemos un vistazo a la fiscalidad en América Central en tres categorías principales: Impuestos personales, impuestos de sociedades e impuestos sobre el IVA.
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Impuestos personales en Centroamérica
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en América Central:
¿Quiénes son los que tributan?
Tanto los residentes como los no residentes tributan en los países centroamericanos de Honduras, Guatemala, El Salvador, Nicaragua y Panamá. Por lo general, se considera que una persona es residente si ha pasado al menos seis meses de cualquier ejercicio fiscal en el país.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Los tipos impositivos individuales de cada país centroamericano pueden variar ligeramente. La mayoría aplica un tipo impositivo progresivo basado en los ingresos totales del individuo durante el año.
En 2021, el tipo impositivo individual medio de los países centroamericanos era del 31,89%. Algunos países de la región tienen un tipo impositivo individual más bajo, mientras que otros lo tienen más alto, dependiendo de los ingresos.
Renta nacional frente a renta internacional
La mayoría de los países centroamericanos gravan a sus residentes por cualquier ingreso que obtengan, independientemente de su procedencia. Hay algunas excepciones a esta regla, como Panamá, que grava a los residentes y no residentes sólo por sus ingresos procedentes de Panamá.
Normalmente, los no residentes sólo tributan por los ingresos que obtienen del país centroamericano en el que se encuentran. Las rentas extranjeras están exentas de impuestos individuales locales centroamericanos.
Ganancias de capital, exenciones y otras consideraciones
Muchos países centroamericanos aplican un pequeño impuesto sobre las plusvalías, de entre el 1% y el 2%. Otros tienen excepciones a esta regla y ofrecen deducciones por el coste normal de hacer negocios.
Impuestos de sociedades en Centroamérica
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos de sociedades en Centroamérica:
¿Quiénes son los que tributan?
Tanto las sociedades residentes como las no residentes tributan en la mayoría de los países centroamericanos. En su mayor parte, las empresas se consideran residentes si se han constituido en el país. Algunos países también pueden considerar que una empresa es residente si su dirección central o una parte esencial de sus operaciones se encuentra en el país, incluso si la empresa se constituyó en un país extranjero.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Los tipos del impuesto de sociedades pueden variar mucho de un país a otro. En 2021, el tipo medio del impuesto de sociedades en Centroamérica es del 27%. En comparación, eltipo medio del impuesto de sociedades en Sudamérica era del 27,54%.
¿Qué es la renta imponible?
Cada país tendrá normas ligeramente diferentes sobre lo que se considera renta imponible. La mayoría considerará imponibles los beneficios netos (o ingresos netos). Esto significa que las empresas pueden deducir de sus ingresos brutos los gastos normales de su actividad.
Incentivos y deducciones fiscales
La mayoría de los países centroamericanos ofrecen incentivos fiscales a las empresas que operan en determinados sectores o que ubican sus negocios en zonas francas. Cada país tendrá sus propias especificidades para estos incentivos.
Impuestos IVA Centroamérica
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. Esto es lo que debe saber sobre el IVA en Centroamérica:
¿Quiénes son los que tributan?
Los países centroamericanos gravan muchos productos y/o servicios que se producen en su territorio o que se importan de otro país. Muchos países intentan incentivar determinadas actividades económicas ofreciendo exenciones totales del IVA o un tipo reducido para determinadas actividades. Casi todos los países centroamericanos eximen completamente del IVA a las exportaciones.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Los tipos del IVA pueden variar en Centroamérica, pero suelen rondar el 15%. Los tipos reducidos pueden ser del 5% al 10% en determinados bienes y servicios, dependiendo de lo que cada país trate de incentivar.
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