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Cada país tem o seu próprio sistema fiscal e código pelo qual indivíduos e empresas devem obedecer. A política fiscal de cada país é um dos principais factores determinantes para que seja considerada viável para as empresas e amiga dos estrangeiros que fazem negócios nesse país ou que se deslocalizam para lá. Vejamos o panorama fiscal do Chile em três categorias principais: Impostos sobre as pessoas singulares, impostos sobre as empresas e impostos sobre o IVA.
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Chile Impostos pessoais
Aqui está tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais no Chile:
Quem é tributado?
Tanto os residentes como os não residentes no Chile estão sujeitos a impostos no país. As pessoas são consideradas residentes no Chile se permanecerem no país por mais de seis meses durante dois anos fiscais consecutivos.
O que é a taxa de imposto?
O Chile tem uma taxa de imposto progressiva que varia entre 4% e 35,5%. Algumas pessoas pagarão os impostos mais elevados na América Latina, enquanto outras pagarão os mais baixos. Como um todo, a taxa média de imposto individual na América Latina para 2021 é de 31,89%.
As taxas de imposto baseiam-se nas chamadas unidades mensais de colecta, cujo valor é reavaliado todos os meses.
Rendimento Nacional vs Internacional
Os residentes no Chile são tributados sobre todos os rendimentos que auferem, independentemente da sua proveniência. Os não residentes são tributados apenas sobre os rendimentos gerados no Chile. Os estrangeiros que estejam a estabelecer uma residência no Chile pagarão impostos apenas sobre os seus rendimentos gerados no Chile durante os primeiros três anos em que estiverem a estabelecer a residência. Depois disso, serão tributados sobre todos os seus rendimentos, tanto no país como no estrangeiro.
Ganhos de Capital, Isenções & Outras Considerações
O Chile trata as mais-valias como rendimentos ordinários. Algumas mais-valias estão isentas de impostos se forem consideradas ocasionais. As pessoas singulares podem igualmente deduzir quaisquer despesas profissionais consideradas necessárias, desde que provem que o são.
As únicas despesas não profissionais que o Chile permite deduzir são as contribuições para a segurança social. Esta situação só é permitida se os trabalhadores efectuarem contribuições adicionais para o seu fundo de pensões.
Chile Impostos sobre as sociedades
Aqui está tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as empresas no Chile:
Quem é tributado?
As empresas que são consideradas residentes no Chile pagam impostos sobre as sociedades relativamente aos seus rendimentos a nível mundial. As empresas não residentes pagam impostos sobre as sociedades apenas sobre os rendimentos que geram no Chile.
O que é a taxa de imposto?
O Chile tem também uma taxa de imposto progressiva para o imposto sobre as sociedades, que varia entre 0% e 40%. Com algumas excepções (como indicado abaixo), o rendimento da empresa é tributado a uma taxa fixa de 17%.
A taxa média de imposto sobre as sociedades na América do Sul em 2020 foi de 27,54%, o que significa que o Chile está no limite inferior dos impostos sobre as sociedades na região, para a maioria dos rendimentos.
O que é o Rendimento Tributável?
O Chile tem cinco categorias fiscais para o rendimento das empresas, incluindo:
- Primeira categoria: Rendimentos provenientes de actividades agrícolas, industriais e comerciais no Chile; pesca, exploração mineira e outras actividades “extractivas”; bens imobiliários e investimentos. A taxa de imposto para esta categoria é de 17%.
- Segunda categoria: Rendimentos provenientes de salários, ordenados, horas extraordinárias, honorários, bónus, participação nos lucros, gratificações e outras remunerações. Isto aplica-se à taxa de imposto progressiva de 0%-40%.
- Complementar: Rendimento que é retirado ou recebido no ano anterior. Trata-se igualmente de uma taxa de imposto progressiva que pode ir até 40%.
- Adicional: Rendimentos gerados no Chile que são remetidos ou retirados para o estrangeiro a pessoas que não residem no Chile por empresas não consideradas domiciliadas no Chile.
- Imposto especial: Para as empresas não residentes, trata-se de uma taxa de 35% sobre todos os montantes de rendimentos que não estejam sujeitos a dedução.
- Imposto específico sobre o rendimento operacional da actividade mineira: A actividade mineira está sujeita a um imposto específico. Trata-se de uma taxa progressiva que começa em 0,5% em função do montante da venda e do tipo de material.
Incentivos & Deduções Fiscais
As empresas podem deduzir todos os custos directos da prestação de serviços e dos bens que vendem. Podem também deduzir quaisquer despesas necessárias para obter o rendimento que geram. O Chile oferece igualmente incentivos às empresas que operam em determinadas regiões ou que desenvolvem determinadas actividades.
Chile IVA Impostos
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte de valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens de outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre as taxas de IVA no Chile:
Quem é tributado?
O Chile tributa as importações com base no seu valor CIF. Alguns bens de equipamento estão isentos do imposto sobre o valor acrescentado, incluindo as matérias-primas que são utilizadas para transformar, fabricar ou produzir alguns bens a exportar. Todas as exportações estão igualmente isentas do imposto sobre o valor acrescentado.
O que é a taxa de imposto?
O Chile tem uma taxa normal de IVA de 19%. Oferecem taxas reduzidas em domínios como os seguros, os serviços técnicos, alguns serviços financeiros, os transportes e a consultoria.
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