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Panorama fiscal do Japão
Como todos os outros países, o Japão tem o seu sistema de leis fiscais que determinam quem é responsável pelo pagamento de impostos e a que taxa. Estas diferenças desempenham frequentemente um papel importante na decisão de uma empresa de fazer negócios ou mesmo de se deslocalizar para outro país.
Esta descrição geral dos impostos abordará as três categorias mais importantes da legislação fiscal japonesa: impostos pessoais, impostos sobre as sociedades e impostos sobre o valor acrescentado.
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Impostos pessoais no Japão
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais no Japão:
Quem é tributado?
No Japão, um indivíduo que possua uma residência(jusho) ou que tenha vivido no Japão e mantido um local de residência temporária(kyosho) durante mais de um ano está sujeito a impostos sobre todos os rendimentos gerados no país.
O que é a taxa de imposto?
A taxa do imposto sobre as pessoas singulares no Japão é progressiva. As taxas de imposto variam entre 5% e 45%, consoante o rendimento tributável do indivíduo.
Para além da taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, pode ser aplicada uma sobretaxa de 2,1% e impostos locais sobre o rendimento das pessoas singulares. O imposto municipal é aplicado a uma taxa fixa de 10% na maioria das localidades e incide sobre os rendimentos do ano anterior do contribuinte.
Para os não residentes, a taxa de imposto é de 20,42% sobre os rendimentos provenientes do Japão, sem deduções. Um não residente pode estar sujeito à taxa de 10% do imposto municipal se estiver inscrito como residente a partir de 1 de Janeiro do ano seguinte.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
Se for residente no Japão, o seu rendimento mundial é tributado de acordo com as taxas do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. No entanto, se pagar impostos a outro país e existir uma convenção para evitar a dupla tributação entre esse país e o Japão, pode ser concedido um crédito de imposto estrangeiro.
Ganhos de capital, isenções e outras considerações
As mais-valias no Japão são tributadas a uma taxa fixa de 20,315%. Os bens imóveis estão sujeitos a uma taxa de imposto de 1,7% do valor avaliado pelas autoridades fiscais locais. Os activos fixos amortizáveis são tributados a 1,4% após a amortização legal.
Japão Impostos sobre as sociedades
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades no Japão:
Quem é tributado?
O Japão tributa as empresas residentes que têm a sua sede social no Japão. Os estabelecimentos permanentes são tributáveis sobre os seus rendimentos de origem local.
O rendimento mundial da empresa residente é tributável no Japão.
O que é a taxa de imposto?
As empresas com capital realizado superior a 100 milhões de JPY estão sujeitas a uma taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades de 23,2%.
As empresas com capital realizado inferior a 100 milhões de ienes estão sujeitas a uma taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades de 15% para os primeiros 8 milhões de ienes. As empresas com um volume de negócios superior a 8 milhões de ienes estão sujeitas a uma taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades de 23,2%.
Para além da taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, existe um imposto local sobre o rendimento das pessoas colectivas que representa 10,3% das obrigações fiscais das empresas. Um imposto normal sobre as empresas e um imposto especial local sobre as empresas são avaliados progressivamente. Estas taxas de imposto variam em função do rendimento tributável, mas têm taxas entre 4,8% e 9,6%.
A taxa de imposto efectiva total varia em função da dimensão do capital realizado de uma empresa.
O que é o rendimento tributável?
Todos os rendimentos gerados a nível mundial são tributáveis para as empresas residentes no Japão. As empresas sediadas no estrangeiro são avaliadas a uma taxa fixa com base nos seus rendimentos provenientes do Japão.
Incentivos e deduções fiscais
O Japão tem muitos tratados de dupla tributação que permitem às empresas obter um crédito contra os impostos sobre o rendimento estrangeiro pagos noutro país. Existem também incentivos à I&D destinados a promover a inovação, bem como incentivos fiscais ao investimento na Internet das Coisas (IoT).
Japão Impostos sobre o IVA
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte do valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens a outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre as taxas de IVA no Japão:
Quem é tributado?
Os impostos sobre o IVA são cobrados sobre as vendas de bens e serviços no Japão. As exportações e certos serviços prestados a não residentes são tributados à taxa zero.
Certas transacções, incluindo a venda ou o arrendamento de terrenos, a venda de títulos e a prestação de serviços públicos, não estão sujeitas a tributação.
O que é a taxa de imposto?
A taxa do IVA no Japão é de 10%. Uma taxa mais baixa de 8% aplica-se aos alimentos e às assinaturas de jornais.
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