Panorama fiscal de Chile

Cada país tiene su propio sistema y código fiscal al que deben atenerse los individuos y las empresas. La política fiscal de cada país es uno de los principales factores determinantes para que se considere viable para las empresas y amigable para los extranjeros que hacen negocios en ese país o se trasladan a él. Veamos el panorama fiscal de Chile en tres categorías principales: Impuestos personales, impuestos de sociedades e impuestos sobre el IVA.

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Chile Impuestos personales

Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Chile:

¿Quiénes son los que tributan?

Tanto los residentes como los no residentes en Chile están sujetos a impuestos en el país. Se considera que una persona es residente en Chile si permanece en el país más de seis meses durante dos ejercicios fiscales consecutivos.

¿Cuál es el tipo impositivo?

Chile tiene un tipo impositivo progresivo que oscila entre el 4% y el 35,5%. Algunas personas pagarán los impuestos más altos en América Latina, mientras que otras pagarán los más bajos. En conjunto, el tipo impositivo individual medio en América Latina para 2021 es del 31,89%.

Los tipos impositivos se basan en lo que se denominan unidades mensuales de gravamen, cuyo valor se revaloriza cada mes.

Renta nacional frente a renta internacional

Los residentes en Chile tributan por todos sus ingresos, independientemente de su procedencia. Los no residentes sólo tributan por las rentas generadas en Chile. Los extranjeros que establezcan una residencia en Chile pagarán impuestos sólo por sus ingresos generados en Chile durante los tres primeros años en que establezcan la residencia. Después, tributarán por todos sus ingresos, tanto los procedentes del país como los de fuentes externas.

Ganancias de capital, exenciones y otras consideraciones

Chile trata las plusvalías como ingresos ordinarios. Algunas plusvalías están exentas de impuestos si se determina que son ocasionales. Los particulares también pueden deducirse los gastos empresariales que se consideren necesarios, siempre que demuestren que lo son.

Los únicos gastos no empresariales que Chile permite deducir a las personas físicas son las cotizaciones a la seguridad social. Esto sólo se permite si los trabajadores realizan aportaciones adicionales a su fondo de pensiones.

Impuesto de sociedades en Chile

Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos de sociedades en Chile:

¿Quiénes son los que tributan?

Las empresas consideradas residentes en Chile pagan impuestos de sociedades sobre sus ingresos mundiales. Las empresas no residentes sólo pagan impuestos de sociedades por los ingresos que generan en Chile.

¿Cuál es el tipo impositivo?

Chile también tiene un tipo impositivo progresivo para el impuesto de sociedades, que oscila entre el 0% y el 40%. Salvo algunas excepciones (como se indica más adelante), los ingresos empresariales tributan a un tipo fijo del 17%.

El tipo medio del impuesto de sociedades en Sudamérica para 2020 fue del 27,54%, lo que significa que Chile se encuentra en el extremo inferior de los impuestos de sociedades de la región, para la mayoría de los ingresos.

¿Qué es la renta imponible?

Chile cuenta con cinco categorías impositivas para las rentas empresariales, a saber:

• Primera Categoría: Rentas derivadas de actividades agropecuarias, industriales y comerciales dentro de Chile; pesca, minería y otras actividades “extractivas”; bienes raíces e inversiones. El tipo impositivo para esta categoría es del 17%.
• Segunda categoría: Ingresos procedentes de sueldos, salarios, horas extraordinarias, honorarios, primas, participación en beneficios, gratificaciones y otras remuneraciones. Esto se aplica al tipo impositivo progresivo del 0%-40%.
• Complementaria: Rentas que se retiran o perciben en el año anterior. También se trata de un tipo impositivo progresivo hasta el 40%.
• Adicional: Rentas generadas en Chile que sean remitidas o retiradas al exterior a personas naturales no residentes en Chile de empresas no consideradas domiciliadas en Chile.
• Impuesto especial: Para las empresas no residentes, se trata de un tipo impositivo del 35% sobre todas las cantidades de ingresos que no estén sujetas a deducción.

• Impuesto Específico sobre la Renta de Explotación Minera: La actividad minera está sujeta a un impuesto específico. Es un tipo progresivo que empieza en el 0,5% en función del importe de la venta y el tipo de material.

Incentivos y deducciones fiscales

Las empresas pueden deducir todos los costes directos de prestación de los servicios y bienes que venden. También pueden deducirse los gastos necesarios en los que deban incurrir para obtener los ingresos que generan. Chile también ofrece incentivos a las empresas que operan en determinadas regiones o realizan determinadas actividades.

Chile IVA Impuestos

Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte del valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de compra de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que necesita saber sobre los impuestos del IVA en Chile:

¿Quiénes son los que tributan?

Chile grava las importaciones en función de su valor CIF. Algunos bienes de capital están exentos del impuesto del IVA, incluidas las materias primas que se utilizan para procesar, fabricar o producir algunos bienes destinados a la exportación. Todas las exportaciones están exentas del IVA.

¿Cuál es el tipo impositivo?

Chile tiene un tipo impositivo normal del IVA del 19%. Ofrecen tarifas reducidas para seguros, servicios técnicos, algunos servicios financieros, transporte y consultoría.

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