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Panorama fiscal de Japón
Como todos los demás países, Japón tiene su sistema de leyes fiscales que determinan quién es responsable de pagar impuestos y a qué tipo. Estas diferencias suelen desempeñar un papel importante a la hora de determinar si una empresa decide hacer negocios o incluso trasladarse a otro país.
Este repaso a la fiscalidad analizará las tres categorías más importantes de leyes fiscales en Japón: impuestos personales, impuestos de sociedades e impuestos sobre el valor añadido.
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Impuestos personales en Japón
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Japón:
¿Quiénes son los que tributan?
En Japón, una persona que posee una residencia(jusho) o ha vivido en Japón y mantenido un lugar de residencia temporal(kyosho) durante más de un año está sujeta a impuestos sobre todos los ingresos generados en el país.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo personal en Japón es progresivo. Los tipos impositivos varían entre el 5% y el 45%, en función de la renta imponible del individuo.
Además del tipo impositivo personal, pueden aplicarse a los ingresos personales un recargo impositivo del 2,1% y los impuestos locales sobre la renta. En la mayoría de las localidades, el impuesto municipal se grava con un tipo fijo del 10% y se aplica a los ingresos del año anterior del contribuyente.
Para los no residentes, el tipo impositivo es del 20,42% sobre los ingresos procedentes de Japón, sin deducciones. Un no residente puede estar sujeto al impuesto local de habitantes a un tipo del 10% si está empadronado como residente a partir del 1 de enero del año siguiente.
Renta nacional frente a renta internacional
Si es residente en Japón, sus ingresos mundiales tributan según los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Sin embargo, si paga impuestos a otro país y existe un convenio para evitar la doble imposición entre ese país y Japón, puede que se le conceda un crédito fiscal extranjero.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
En Japón, las plusvalías tributan a un tipo fijo del 20,315%. Los bienes inmuebles están sujetos a un tipo impositivo del 1,7% del valor tasado por las autoridades fiscales locales. El inmovilizado amortizable tributa al 1,4% después de la amortización legal.
Impuesto de sociedades en Japón
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en Japón:
¿A quién se grava?
Japón grava a las empresas residentes que tienen su sede social en Japón. Los establecimientos permanentes tributan por sus ingresos de origen local.
La renta mundial de la empresa residente tributa en Japón.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Las empresas con un capital desembolsado superior a 100 millones de yenes están sujetas a un impuesto de sociedades del 23,2%.
Las empresas con un capital desembolsado inferior a 100 millones de yenes están sujetas a un tipo del impuesto de sociedades del 15% para los primeros 8 millones de yenes. Las que facturan más de 8 millones de yenes están sujetas a un impuesto de sociedades del 23,2%.
Además del tipo del impuesto de sociedades, existe un impuesto de sociedades local por el 10,3% de las obligaciones fiscales de las empresas. Se aplica progresivamente un impuesto de sociedades estándar y un impuesto especial de sociedades local. Estos tipos impositivos varían en función de la renta imponible, pero oscilan entre el 4,8% y el 9,6%.
El tipo impositivo efectivo total varía en función del volumen del capital desembolsado de una empresa.
¿Qué es la base imponible?
Todos los ingresos generados en todo el mundo son imponibles a las empresas residentes en Japón. A las empresas extranjeras se les aplica un tipo fijo basado en sus ingresos procedentes de Japón.
Incentivos y deducciones fiscales
Japón cuenta con numerosos convenios de doble imposición que permiten a las empresas desgravarse los impuestos sobre la renta pagados en otro país. También hay incentivos a la I+D diseñados para promover la innovación, así como incentivos fiscales a la inversión en Internet de las Cosas (IoT).
Impuestos IVA Japón
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte correspondiente al valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en Japón:
¿A quién se grava?
El IVA grava las ventas de bienes y servicios en Japón. Las exportaciones y determinados servicios a no residentes se gravan con un tipo cero.
Algunas transacciones, como la venta o arrendamiento de terrenos, la venta de valores y la prestación de servicios públicos, no están sujetas a impuestos.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo del IVA en Japón es del 10%. Se aplica un tipo inferior del 8% a los alimentos y las suscripciones a periódicos.
¿Es Japón el país adecuado para su empresa?
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