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Brasil
As taxas de IVA que vê são uma mistura de itens adicionais aplicados ao custo total da factura(salários + impostos + taxas de serviços). É bastante oneroso, mas todos os itens que a SERVIAP factura para PEO/BPOsão considerados rendimentos para nós e, por conseguinte, estes impostos aplicam-se. Este é o chamado “rendimento presumido” e é o actual regime de tributação dos fluxos monetários da SERVIAP (incluindo os que simplesmente transferimos como salários). A discrepância entre os 19,33% e os 16,33% explica-se por um limite máximo de rendimento mensal; as empresas que facturam menos de 60.000 R por mês são tributadas a 16,33%, enquanto as que facturam mais de 60.000 R por mês são tributadas a 19,33%. Actualmente, os rendimentos da SERVIAP no Brasil são elegíveis para o montante mais baixo, embora isso possa mudar.
Segue-se uma lista discriminada dos impostos que constituem os 16,33% ou 19,33%.
– ISS 5% – imposto sobre serviços – Imposto municipal pago por serviços prestados. calculado mensalmente – a pagar no dia 10 do mês seguinte.
– PIS 0,65% – Programa de Integração Social – imposto de renda federal pago. calculado trimestralmente – a pagar um mês depois de receber o dinheiro do cliente
– COFINS 3% – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – imposto de renda federal pago. calculado trimestralmente – a pagar um mês após a recepção do dinheiro do cliente.
– IRPJ 4,8% – Imposto de Renda Pessoa Jurídica – imposto federal pago trimestralmente sobre o lucro. Adicional de Imposto de Renda Pessoa Jurídica de 10% pago trimestralmente na hipótese de 32% que exceder a base de R$ 60.000,00 no trimestre. calculado trimestralmente – a pagar um mês após a recepção do dinheiro do cliente.
– CSLL 2,88% – Contribuição social sobre o lucro líquido – imposto federal – imposto federal pago trimestralmente sobre o lucro. calculado trimestralmente – a pagar um mês depois de receber o dinheiro do cliente.
Chile
2,57% de “imposto sobre as sociedades” sobre o total dos custos com os salários. Esta taxa varia em função do rendimento das empresas, que actualmente tem a SERVIAP num escalão relativamente baixo. Assim, actualmente, facturamos 0,5%. 2,57% é o máximo.
Peru
Em geral, não mas:
Pode ser de 18% sobre o total da factura em determinadas condições. A principal diferença é se os serviços são “exportados” do Peru, por exemplo, programadores que apoiam uma startup em São Francisco (sem IVA) ou “consumidos” no Peru, por exemplo, um consultor de energia renovável que trabalha na construção de turbinas geotérmicas (IVA).
México
Em geral, não, mas pode ser de 16% sobre o total da factura se o cliente tiver uma entidade mexicana que facturamos.
Colômbia
19% sobre as taxas de serviço da SERVIAP.
Argentina
21% sobre as taxas de serviço da SERVIAP
