Contratação de pessoal na Nicarágua

Se está a considerar expandir ou deslocalizar a sua empresa para um novo país, um dos aspectos mais importantes a ter em conta é o sistema fiscal desse país. A legislação fiscal pode prejudicar ou ajudar as empresas, pelo que deve saber de que forma os impostos do país em causa afectarão a sua empresa.

Esta visão geral da fiscalidade irá analisar três áreas do sistema fiscal da Nicarágua: impostos pessoais, impostos sobre as sociedades e impostos sobre o valor acrescentado.

A SERVIAP pode ajudar nas suas necessidades de expansão global. Contacte-nos hoje para saber como você pode expandir seus negócios com PEO na Nicarágua.

Nicarágua Impostos pessoais

Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais na Nicarágua:

Quem é tributado?

Na Nicarágua, tanto os residentes como os não residentes estão sujeitos a impostos sobre os rendimentos obtidos no país. Uma pessoa é considerada residente na Nicarágua se tiver passado 180 dias ou mais a residir no país.

O que é a taxa de imposto?

Para os não residentes, existe uma taxa única de 15% para todos os rendimentos tributáveis gerados a partir de fontes nicaraguenses. Para os residentes, existe uma estrutura fiscal progressiva que vai até 30% para todos os rendimentos tributáveis superiores a 500.000 córdobas nicaraguenses (NIO), o que corresponde a pouco mais de 14.000 USD.

A taxa de imposto de 30% é uma das mais elevadas da América Central. No entanto, a tabela progressiva oferece um alívio a alguns contribuintes.

Rendimento nacional vs. rendimento internacional

Os residentes na Nicarágua estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento de todo o dinheiro ganho a nível mundial. Os não residentes, por outro lado, são responsáveis pelos impostos apenas sobre os rendimentos gerados a partir de fontes nicaraguenses, e o país não tributa quaisquer rendimentos provenientes de fontes estrangeiras.

Ganhos de Capital, Isenções & Outras Considerações

A Nicarágua não dispõe de uma lei específica para as mais-valias individuais, tratando-as como rendimento ordinário. O mesmo se aplica aos rendimentos de aluguer. Os impostos sobre a propriedade correspondem normalmente a 1% do preço de compra e existe também um imposto sucessório que pode atingir os 3% para heranças superiores a 100.000 NIO.

Nicarágua Impostos sobre as sociedades

Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades na Nicarágua:

Quem é tributado?

Na Nicarágua, as empresas são consideradas residentes fiscais se estiverem registadas como uma empresa nicaraguense ou se tiverem a sua sede fiscal ou de direcção no país. No entanto, a Nicarágua também tributa as empresas com estabelecimentos permanentes, ou PEs – locais ou pessoas através dos quais uma empresa estrangeira exerce a sua actividade.

Tanto para as empresas com domicílio fiscal como para as empresas com PEs, o imposto sobre as sociedades aplica-se apenas aos rendimentos gerados a partir de fontes nicaraguenses, incluindo rendimentos activos e passivos.

O que é a taxa de imposto?

A taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas na Nicarágua é determinada por dois sistemas, sendo as empresas responsáveis pelo pagamento da mais elevada das duas taxas:

• 30% do rendimento líquido tributável, ou seja, as receitas brutas menos as despesas
• O imposto mínimo definitivo, que é de 1% a 3% de todo o rendimento bruto obtido durante o ano fiscal

A taxa de 30% para as empresas está no topo da escala na América Central, igualando as taxas em El Salvador e na Costa Rica. É também cerca de sete pontos percentuais mais elevada do que a taxa média mundial de imposto sobre o rendimento de 23%.

Embora existam muitas deduções disponíveis, as empresas podem não conseguir usufruir dessas taxas mais baixas com o imposto mínimo definitivo progressivo.

O que é o Rendimento Tributável?

Tanto para as empresas residentes como para as não residentes na Nicarágua, o rendimento tributável é calculado de duas formas. O primeiro método determina o rendimento tributável subtraindo as despesas e as deduções ao rendimento bruto para chegar ao rendimento líquido tributável. No segundo método, é aplicada uma tabela de tributação progressiva ao rendimento bruto durante o ano fiscal.

Estes dois montantes de imposto são comparados entre si e a empresa é obrigada a pagar o mais elevado dos dois montantes ao governo da Nicarágua.

Incentivos & Deduções Fiscais

Na Nicarágua, as mais-valias das empresas são tributadas a uma taxa inferior de 10%. Estão em vigor várias leis que concedem isenções fiscais a determinados tipos de trabalho, incluindo o incentivo ao turismo e a iniciativas no domínio das energias renováveis.

A Nicarágua também criou zonas de comércio livre para vários sectores, incluindo a transformação, a produção e a externalização. As empresas que se instalam nestas zonas beneficiam de uma isenção do imposto sobre as sociedades por um período de dez anos, que pode ser prolongado até um total de 20 anos.

As matérias-primas, o equipamento e outros bens essenciais estão igualmente isentos de direitos de importação.

Nicarágua Impostos sobre o IVA

Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte do valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens a outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre as taxas de IVA na Nicarágua:

Quem é tributado?

A Nicarágua aplica um imposto sobre o valor acrescentado (IVA) à maior parte dos bens e serviços consumidos pelas pessoas singulares, incluindo a concessão de uso de bens. As mercadorias importadas estão igualmente sujeitas ao imposto sobre o valor acrescentado da Nicarágua. No entanto, as exportações são consideradas isentas de IVA.

Qual é a taxa de imposto?

A taxa normal do IVA na Nicarágua é de 15% do preço de venda. Estes impostos são cobrados no momento da venda e são remetidos mensalmente ao governo da Nicarágua.

Alguns bens e serviços são considerados isentos de IVA, nomeadamente

• Produtos alimentares de base
• Bens usados
• A maioria dos medicamentos
• Venda de bens imobiliários

• Despesas de educação, incluindo manuais escolares e propinas

Existe também um sistema de crédito e de transferência para as empresas que pagam impostos sobre o IVA para produzir outros bens ou serviços sujeitos a impostos sobre o IVA. A dívida fiscal em matéria de IVA de uma empresa é determinada comparando o montante do IVA pago sobre os factores de produção com o montante do IVA cobrado.

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