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Quando se pretende externalizar operações comerciais para outro país, é fundamental compreender as diferenças entre os impostos desses países. As consequências da não investigação das práticas fiscais podem ir de simples coimas a repercussões penais. Aqui, encontrará uma visão completa das práticas fiscais no Uruguai, tanto para pessoas singulares como para empresas.
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Uruguai Impostos pessoais
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais no Uruguai:
Quem é tributado?
Todas as pessoas singulares que geram rendimentos no Uruguai estão sujeitas a impostos. Note-se que há certas circunstâncias em que os não residentes que geram rendimentos fora do Uruguai podem ainda ser tributáveis ao abrigo da legislação fiscal uruguaia.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto varia em função do rendimento anual bruto. Os escalões de imposto são os seguintes, sendo todos os montantes indicados em pesos uruguaios:
- Até 409,080 – 0%
- Entre 409.080 e 584.400 – 10%
- Entre 584,400 e 876,600 – 15%
- Entre 876.600 e 1.753.200 – 24%
- Entre 1.753.200 e 2.922.000 – 25%
- Entre 2.922.000 e 4.383.000 – 27%
- Entre 4.383.000 e 6.720.600 – 31%
- 6.720.600 e mais – 36%
Estes impostos podem ser pagos a título individual ou no âmbito de um agregado familiar. Não se esqueça de que os escalões de tributação da unidade familiar podem ser um pouco diferentes.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
Os impostos aplicados aos rendimentos de origem uruguaia também diferem em função da residência. Os residentes seguem a taxa de imposto acima indicada; o rendimento bruto dos não residentes varia entre 7% e 25%.
Embora os impostos sejam aplicados apenas aos rendimentos uruguaios, certos rendimentos podem ser definidos como uruguaios, mesmo que tenham sido tecnicamente gerados por fontes externas.
Os serviços técnicos, por exemplo, são considerados de origem uruguaia e tributáveis se os rendimentos gerados por esses serviços se enquadrarem na classificação de rendimentos tributáveis de acordo com a legislação fiscal uruguaia.
Mais-valias, isenções e outras considerações
As deduções fiscais podem aplicar-se a pessoas singulares para despesas de trabalho, deduções de trabalho independente e deduções de investimentos de capital. Podem ser aplicáveis outras deduções em função do tipo de rendimento que está a ser tributado.
Uruguai Impostos sobre as sociedades
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades no Uruguai:
Quem é tributado?
Todas as empresas que operam no Uruguai, independentemente da sua residência, estão sujeitas a impostos sobre os rendimentos de origem uruguaia. O Uruguai só tributa os rendimentos gerados dentro das suas fronteiras, mas há certas circunstâncias em que os rendimentos obtidos fora do Uruguai por não residentes são considerados tributáveis ao abrigo da legislação fiscal uruguaia.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto para as empresas no Uruguai é de 25%.
O que é o rendimento tributável?
O rendimento tributável é definido como a soma da avaliação do inventário, das mais-valias, dos rendimentos de juros, dos rendimentos de royalties e das excepções sobre determinados rendimentos de origem estrangeira. Os rendimentos de dividendos e qualquer rendimento de fonte estrangeira que não se enquadre nestas excepções são considerados isentos de impostos.
Incentivos e deduções fiscais
Existem vários créditos e incentivos fiscais potenciais, sendo os mais comuns:
- Reembolso do IVA sobre bens locais para a construção civil
- IVA e isenções fiscais
- Isenções temporárias para trabalhos de construção
- Quaisquer activos directamente associados ao desenvolvimento da agricultura ou dos serviços agrícolas.
Os incentivos fiscais variam significativamente consoante a actividade exercida no Uruguai.
Uruguai Impostos sobre o IVA
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte de valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens de outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre os impostos IVA no Uruguai:
Quem é tributado?
Qualquer pessoa que adquira bens ou serviços no território uruguaio. Este imposto aplica-se igualmente à importação de determinadas mercadorias.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto é geralmente de 22%.
Estes bens são tributados a uma taxa reduzida de 10%:
- Alimentos e medicamentos
- Serviços do hotel
- Serviços de saúde
- A primeira venda de bens imóveis, como os bens imobiliários
Os seguintes bens estão completamente isentos de IVA:
- Leite
- Livros
- Revistas
- Máquinas agrícolas e de lavoura
- Certos serviços bancários
- Acessórios
As exportações também estão isentas de IVA. O IVA sobre as compras de exportações pode ser recuperado sob a forma de certificados que podem ser utilizados para uma série de benefícios económicos, como o pagamento de outros impostos ou de contribuições para a segurança social.
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