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Cada país tiene su propio código tributario, al que deben atenerse particulares y empresas. La política fiscal de cada país es uno de los principales factores que determinan si la deslocalización de una empresa a un país determinado es una opción viable. Veamos la fiscalidad en el Caribe en tres categorías principales: Impuestos personales, impuestos de sociedades e IVA.
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Empresa, fiscalidad y beneficios
Esto es todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en el Caribe:
Retos empresariales
En muchos países caribeños, tanto los residentes como los no residentes están sujetos a impuestos personales. En la mayoría de los casos, las personas son tratadas como residentes en la isla si pasan un mínimo de seis meses en un país en cualquier ejercicio fiscal.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Los tipos impositivos personales de los países caribeños varían. Casi todos tienen un tipo impositivo progresivo, lo que significa que el tipo impositivo aumenta a medida que aumentan los ingresos. Por término medio, el tipo del impuesto sobre la renta en la región ronda el 24%.
En comparación, el tipo impositivo individual medio para los países de América Latina era del 31,89% en 2021. Con un tipo medio del impuesto sobre la renta inferior al de las regiones vecinas, el Caribe puede resultar atractivo para muchas empresas.
Renta nacional frente a renta internacional
En casi todas las naciones y territorios insulares del Caribe -como Trinidad y Tobago, las Antillas, Puerto Rico y Jamaica- los residentes tributan por todos los ingresos que generan, ya procedan del propio país o del extranjero.
En la mayoría de los casos, los no residentes sólo tributan por los ingresos que generan en el país en cuestión. Para los no residentes, las rentas extranjeras están exentas de impuestos individuales caribeños en la mayoría de los casos.
Ganancias de capital, exenciones y otras consideraciones
La mayoría de los países del Caribe aplican un impuesto sobre las plusvalías de entre el 1% y el 2%. Algunas no tienen ninguna, y la mayoría permiten deducciones estándar de los ingresos para reducir la cuota tributaria.
Impuesto de sociedades en el Caribe
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en el Caribe:
¿Quiénes son los que tributan?
Las empresas que tienen su sede física principal en un país suelen considerarse sociedades residentes a efectos fiscales. Aun así, las empresas tributan en la mayoría de los países caribeños independientemente de su estatus de residencia.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Los tipos del impuesto de sociedades pueden variar de un país a otro. En su mayor parte, los tipos del impuesto de sociedades en las islas del Caribe son iguales o ligeramente inferiores a la media regional.
¿Qué es la renta imponible?
En la mayoría de los casos, los beneficios netos están sujetos al impuesto de sociedades en los países del Caribe. Esto permite a las empresas deducir los gastos ordinarios de sus ingresos brutos para reducir su deuda tributaria total.
Incentivos y deducciones fiscales
Algunas naciones caribeñas ofrecen incentivos fiscales para animar a las empresas a instalarse en su país o a poner en marcha un determinado tipo de negocio en la región. Muchas naciones caribeñas tienen lo que se llaman Zonas Francas, donde los impuestos son mucho menores o inexistentes siempre que la empresa esté en un lugar concreto.
IVA Caribe
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte del valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de compra de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que debe saber sobre el IVA en el Caribe:
¿Quiénes son los que tributan?
La mayoría de las naciones caribeñas gravan los servicios y productos que se importan de otro país, así como algunos que se producen dentro del país. Muchas islas también ofrecen tipos reducidos de IVA para determinadas actividades o sectores empresariales. Casi todas las exportaciones están completamente exentas de IVA.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Los tipos del IVA en el Caribe varían de un país a otro, pero la media ronda el 15%. A menudo se ofrecen tarifas reducidas para diversos tipos de servicios y bienes, dependiendo de lo que la nación quiera incentivar.
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