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Cada país tiene su propio sistema y código fiscal al que deben atenerse los individuos y las empresas. La política fiscal de cada país es uno de los principales factores determinantes para que se considere viable para las empresas y amigable para los extranjeros que hacen negocios en ese país o se trasladan a él. Veamos el panorama fiscal de Perú en tres categorías principales: Impuestos Personales, Impuestos de Sociedades e Impuestos del IVA.
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Impuestos personales en Perú
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Perú:
Prestaciones del empresario registrado
Perú grava tanto a los residentes como a los no residentes, a los que clasifica como domiciliados o no domiciliados. Se considera que una persona está domiciliada en Perú según la legislación fiscal si ha permanecido en el país más de 183 días en un periodo de 12 meses. Esta cuenta atrás comienza al inicio del año fiscal del país, que empieza el 1 de julio.
Empresario registrado, impuestos y empleados
Perú tiene un tipo impositivo progresivo para las personas físicas domiciliadas. Hay cinco tramos, que van del 8% al 30%. En comparación con la región, Perú tiene un tipo impositivo personal bastante bajo. En 2021, el tipo impositivo individual medio en América Latina era del 31,89%.
El país tiene un sistema de unidades impositivas, en el que el rango de unidades totales ganadas en un año fiscal determina el tramo impositivo de un individuo. Una unidad impositiva equivale a 4.200 soles peruanos. Las siete primeras de estas unidades fiscales están exentas de impuestos personales.
Las personas físicas no domiciliadas tributan a un tipo fijo del 30%. Esto se aplica a sus ingresos brutos en Perú, y no pueden aplicar ningún crédito o deducción a los ingresos.
Comercio nacional frente a comercio internacional
Perú somete a las personas físicas domiciliadas a tributación por las rentas que generan en todo el mundo. Las personas físicas no domiciliadas tributan únicamente por las rentas que generan en Perú. También pueden obtener un crédito fiscal por cualquier impuesto sobre la renta extranjero.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
Perú aplica un impuesto sobre las plusvalías del 6,25% sobre la renta neta de las personas físicas. Los no residentes que obtienen ingresos de la transferencia de valores extranjeros fuera de Perú están gravados a un tipo del 30%, y lo mismo ocurre con la transferencia de bienes inmuebles en el país.
Las personas físicas pueden aplicar deducciones a sus rendimientos del trabajo y del capital.
Perú Impuesto de Sociedades
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos de sociedades en Perú:
¿Quiénes son los que tributan?
Tanto las sociedades domiciliadas como las no domiciliadas tributan en Perú. Una empresa se considera domiciliada por la legislación tributaria si está constituida dentro del Perú.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Perú tiene un tipo fijo del impuesto de sociedades del 29,5%. Esta cifra es ligeramente superior a la media de América del Sur, que fue del 27,54% en 2020.
¿Qué es la base imponible?
Perú define la renta imponible como todos los beneficios que obtiene la empresa, incluidas las plusvalías. Las empresas domiciliadas tributan por los ingresos que generan en todo el mundo. Las empresas no domiciliadas tributan únicamente por las rentas que generan en Perú.
Incentivos y deducciones fiscales
Las empresas pueden deducir los gastos empresariales normales al calcular su base imponible. También pueden trasladar las pérdidas a ejercicios posteriores durante cuatro años, o indefinidamente, siempre que no superen el 50% de la base imponible del contribuyente en cada ejercicio posterior.
Existen incentivos fiscales para las empresas de los sectores del gas, el petróleo y la minería.
Perú IVA Impuestos
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte del valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de compra de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que necesita saber sobre los impuestos del IVA en Perú:
¿Quiénes son los que tributan?
Perú grava con el IVA la utilización y prestación de servicios, la venta de cualquier bien, la venta inicial de cualquier bien inmueble que realice un contratista y las importaciones. No obstante, hay algunas excepciones:
- Eventos en directo
- Juego
- Ganadería
- Transporte internacional de mercancías
- Cargo público
- Transporte público
- Servicios financieros
- Edificios residenciales de bajo valor que son nuevos
- Algunos alimentos
- Educación
- Agricultura
¿Cuál es el tipo impositivo?
Perú tiene un tipo impositivo normal del IVA del 18%. Esta cifra es superior a la de otros países latinoamericanos. Sin embargo, el país cuenta con un sistema por el que las empresas pueden compensar los impuestos del IVA que se les aplican con el IVA repercutido.
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