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Cada país tiene su propio código tributario, al que deben atenerse particulares y empresas. La política fiscal de cada país es uno de los principales factores que determinan si la deslocalización de una empresa a un país determinado es una opción viable. Echemos un vistazo a la fiscalidad en Costa Rica en tres categorías principales: Impuestos personales, impuestos de sociedades e IVA.
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Impuestos personales en Costa Rica
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Costa Rica:
¿Quiénes son los que tributan?
Todas las personas, independientemente de su estatus de residencia, tributan al mismo tipo impositivo en Costa Rica. Los residentes pagan un “impuesto sobre los beneficios” (sobre todas las actividades generadoras de beneficios),, mientras que los no residentes pagan una “retención a cuenta” (retenida por su empleador). Las personas se consideran residentes permanentes en Costa Rica si han permanecido en el país durante al menos seis meses en cualquier ejercicio fiscal.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Costa Rica tiene un tipo impositivo progresivo para las personas físicas que oscila entre el 0% y el 25%. En comparación con la región, esto sitúa al país en el extremo inferior de los tipos impositivos individuales. En 2021, el tipo impositivo medio para las personas físicas en América Latina era del 31,89%.
El impuesto sobre la renta de los asalariados está separado del impuesto sobre la renta de lo que se denomina actividades generadoras de beneficios. El impuesto sobre los salarios sube al 15%. Los autónomos, así como los abogados y médicos, pagan un impuesto por “actividades lucrativas” que llega hasta el 25%.
Renta nacional frente a renta internacional
Una de las ventajas del sistema fiscal de Costa Rica es que sólo grava a los residentes y no residentes por los ingresos que generan en el país.
Ganancias de capital, exenciones y otras consideraciones
En Costa Rica, las personas físicas pueden desgravarse por hijos. No existen impuestos sobre el capital para la constitución de empresas, la emisión de acciones, etc., y no existen impuestos sobre el capital para la constitución de empresas, la emisión de acciones, etc., y no existen impuestos sobre el capital para la emisión de acciones. o impuestos sobre adquisiciones de capital en herencias o donaciones. No obstante, existe un impuesto de transmisiones patrimoniales del 1,5% sobre los bienes inmuebles.
Impuesto de sociedades en Costa Rica
Esto es todo lo que necesita saber sobre los impuestos de sociedades en Costa Rica:
¿Quiénes son los que tributan?
Tanto las empresas residentes como las no residentes están sujetas a impuestos en Costa Rica. Las empresas se consideran residentes si tienen un centro de actividad fijo en el país.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo del impuesto de sociedades en Costa Rica oscila entre el 10% y el 30%. Esto sitúa a la mayoría de las empresas en la franja inferior del impuesto de sociedades de la región. En 2020, el tipo medio del impuesto de sociedades en Sudamérica era del 27,54%.
¿Qué es la renta imponible?
Costa Rica sólo grava los ingresos generados en el país. Los ingresos generados en el extranjero no están sujetos a impuestos. Los ingresos netos de las empresas son gravados por el país. Es el beneficio que obtiene una empresa una vez descontadas las deducciones.
Incentivos y deducciones fiscales
Costa Rica ofrece incentivos fiscales a determinadas empresas que operan en zonas francas. Las empresas de los sectores de servicios, transformación e industrial pueden obtener una exención total de cualquier impuesto en sus primeros ocho años de actividad, y luego una exención del 50% en los cuatro años siguientes.
IVA Costa Rica
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. Esto es lo que debe saber sobre el IVA en Costa Rica:
¿Quiénes son los que tributan?
Costa Rica grava la venta de cualquier mercancía en su país, así como la importación de cualquier mercancía en el país. El país excluye los servicios de todos los tipos de IVA.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Costa Rica aplica un IVA del 13% a las mercancías. Esto sitúa al país al mismo nivel que otros países de la región. Ofrecen tipos reducidos de IVA para determinados productos. La madera, por ejemplo, está sujeta a un tipo de IVA del 10%. La electricidad residencial está sujeta a un tipo de IVA del 5%. Los comestibles, los productos básicos y todas las exportaciones están totalmente exentos del IVA.
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