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Panorama fiscal de Bangladesh
Al igual que otros países, Bangladesh ha establecido un sistema de leyes fiscales que se aplican a los ingresos personales y empresariales. Los sistemas fiscales pueden desempeñar un papel importante a la hora de determinar si un país es competitivo en un contexto internacional para las empresas que desean trasladarse o abrir una nueva entidad.
Este resumen fiscal analizará las tres categorías más importantes de leyes fiscales en Bangladesh: impuestos personales, impuestos de sociedades e impuestos sobre el valor añadido.
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Impuestos personales en Bangladesh
Esto es todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Bangladesh:
¿A quién se grava?
En Bangladesh, tanto los residentes como los no residentes están sujetos a impuestos sobre todos los ingresos generados en el país. Para ser considerado residente, un trabajador debe vivir en Bangladesh al menos 182 días al año.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo del impuesto sobre la renta de los residentes en Bangladesh se basa en el incremento de los ingresos:
- Hasta 250.000 takas: 0% de impuestos
- De 250.000 a 400.000 takas: 10% de impuestos
- De 400.000 a 500.000 takas: 15% de impuestos
- De 500.000 a 600.000 takas: 20% de impuestos
- De 600.000 a 3.000.000 de takas: 25% de impuestos
- Más de 3.000.000 de takas: 30% de impuestos
Los no residentes tributan a un tipo fijo del 30% sobre todos los ingresos.
Se aplica un recargo fiscal a todo patrimonio neto que supere los 22,5 millones de taka. El recargo se aplica en incrementos de entre el 10% y el 30%, en función del patrimonio global evaluado.
Renta nacional frente a renta internacional
A los residentes en Bangladesh se les evalúa tanto la renta nacional como la mundial. Sin embargo, las personas que pagan impuestos a países extranjeros pueden reclamar un crédito fiscal si existe un tratado de doble imposición entre Bangladesh y el país pagador.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
En Bangladesh, las plusvalías suelen tributar al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Sin embargo, los activos mantenidos durante más de cinco años tributan al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas o al 15%, el menor de los dos.
Un residente en Bangladesh puede deducir el impuesto sobre la renta pagado por los ingresos procedentes del extranjero de su deuda tributaria en Bangladesh. La cuantía del crédito es la menor entre el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero y el impuesto de Bangladesh pagadero sobre la renta de fuente extranjera.
Impuesto de sociedades en Bangladesh
Aquí tiene todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en Bangladesh:
¿A quién se grava?
Bangladesh grava a las empresas residentes, es decir, aquellas que cumplen una de las siguientes condiciones:
- La empresa está legalmente constituida en Bangladesh
- El lugar de gestión o control se encuentra en Bangladesh
- Establecimiento permanente de una entidad extranjera que opera en Bangladesh
Las empresas residentes tributan por la renta mundial. Si existe un convenio de doble imposición entre Bangladesh y una empresa residente en un país extranjero, por lo general, sólo son imponibles los beneficios empresariales de un establecimiento permanente en Bangladesh. Las rentas extranjeras pueden compensarse.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Los tipos del impuesto de sociedades varían en Bangladesh en función del tipo de entidad y de su sector de actividad.
- Las empresas que cotizan en bolsa tributan a un tipo del 22,5%.
- Los bancos, compañías de seguros e instituciones financieras tributan al 40%, a menos que coticen en bolsa, en cuyo caso el tipo impositivo es del 37,5%.
- Las empresas de telefonía móvil cotizadas tributan al 40%.
- Las empresas de telefonía móvil que no cotizan en bolsa y los fabricantes de cigarrillos tributan al 45%.
- Las sociedades de responsabilidad limitada y las sucursales de empresas extranjeras tributan al 30%.
Los dividendos percibidos de empresas residentes se gravan generalmente a un tipo del 20%.
Las plusvalías se gravan a un tipo del 15%, aunque existen algunas exenciones.
¿Qué es la base imponible?
Todos los ingresos generados a partir de fuentes radicadas en Bangladesh se consideran imponibles con arreglo a la legislación fiscal de este país. Además, la renta mundial también es imponible a menos que se paguen impuestos a un país extranjero con el que Bangladesh haya establecido un convenio de doble imposición.
Los ingresos imponibles incluyen los ingresos empresariales, las plusvalías y otros ingresos.
Incentivos y deducciones fiscales
Bangladesh ha introducido una moratoria del 100% del impuesto de sociedades durante 10 años para las empresas manufactureras de nueva creación en los siguientes sectores, siempre que se cumplan ciertos requisitos:
- Productos de tecnología de la información y la comunicación
- Fabricación de automóviles
- Productos agrícolas y lácteos
- Electrodomésticos e iluminación
- Hospitales generales y especializados
- Formación profesional
Este incentivo se introdujo el 1 de julio de 2021.
Impuestos IVA Bangladesh
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en Bangladesh:
¿A quién se grava?
El IVA grava la mayoría de los productos y servicios en Bangladesh. Las empresas que facturan más de 8.000.000 de taka deben registrarse a efectos del IVA. Los proveedores que facturen entre 2.400.000 y 8.000.000 de takas pueden inscribirse voluntariamente en el IVA o pagar un recargo del 3%.
Las declaraciones del IVA son mensuales y deben presentarse en el plazo de 15 días naturales del mes siguiente.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo del IVA en Bangladesh es del 15%.
Existen tipos reducidos de IVA para determinados bienes y servicios. Los tipos reducidos se fijan en el 5%, el 7,5% y el 10%, en función del bien o servicio suministrado.
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