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Visão geral dos impostos na Bolívia
À medida que as empresas americanas continuam a expandir os seus negócios para território internacional, os países estão a trabalhar para aumentar a sua capacidade de acolher operações subcontratadas. A Bolívia, um país democrático da América do Sul, é um desses países.
A Bolívia é um rico produtor de recursos naturais e é actualmente o quarto maior produtor de gás natural do continente. Os investimentos estrangeiros incidem principalmente nas infra-estruturas e na construção, incluindo pontes, auto-estradas e centros comerciais.
Se está a pensar em externalizar para a Bolívia, eis tudo o que precisa de saber sobre as práticas fiscais da região.
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Impostos pessoais na Bolívia
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais na Bolívia:
Quem é tributado?
Todos os residentes na Bolívia são tributados à mesma taxa sobre os seus rendimentos bolivianos, independentemente da sua residência. Os impostos são cobrados a nível federal; não existem impostos locais sobre o rendimento na Bolívia.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto é de 13% para todos os rendimentos. O rendimento é definido como a soma de todos os rendimentos do trabalho, ganhos de capital e rendimentos de investimento.
Rendimento nacional vs. rendimento internacional
Não há impostos sobre os rendimentos internacionais gerados, independentemente do estatuto de residência. Só são aplicados impostos aos rendimentos gerados na Bolívia. Esta configuração significa que os nómadas digitais e outros trabalhadores transitórios são atraídos para a jurisdição, uma vez que podem ganhar dinheiro fora do país e evitar o pagamento de impostos sobre esse rendimento.
Note-se que os empregadores são obrigados a reter e a pagar um imposto complementar, para além do IVA, sobre todos os salários pagos aos trabalhadores. Esta taxa de imposto é de 13%, cobrada todos os meses após uma contribuição para um fundo de pensões dos trabalhadores.
Mais-valias, isenções e outras considerações
A Bolívia só permite duas deduções para as pessoas singulares: uma dedução normal e uma dedução para efeitos de emprego. A dedução de emprego aplica-se a todos os impostos de segurança social pagos. A dedução padrão ascende a cerca de 1.200 USD e aplica-se apenas a pessoas singulares.
Impostos sobre as sociedades na Bolívia
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades na Bolívia:
Quem é tributado?
Todas as empresas são tributadas sobre qualquer rendimento gerado na Bolívia.
O que é a taxa de imposto?
Todas as empresas estão sujeitas a uma taxa de imposto CIT de 15%. As actividades mineiras e outras actividades que envolvam a extracção de recursos energéticos não renováveis estão sujeitas a uma taxa de imposto adicional de 25%.
O que é o rendimento tributável?
O rendimento é definido como a soma de uma avaliação de inventário, ganhos de capital, rendimento de dividendos, juros e rendimento de rendas/royalties. Não existe imposto estrangeiro porque a Bolívia não tributa os rendimentos provenientes de fora da região.
Existem impostos especiais aplicados a qualquer empresa que opere através de jogos de azar ou de rifas. O imposto aplica-se às empresas de jogos e lotarias e a qualquer operação comercial que utilize um sistema de sorteio como parte de uma promoção publicitária. As operações de lotaria e de jogo são tributadas a 30%, enquanto as operações comerciais são tributadas a 10%.
Incentivos e deduções fiscais
O sistema de dedução fiscal das empresas na Bolívia é complexo, mas, em geral, as despesas comerciais podem ser isentas de impostos se houver documentação adequada que prove que se trata de uma despesa necessária para gerar rendimentos na região.
A Bolívia também oferece incentivos fiscais numa situação muito específica: as novas empresas transformadoras que operam em Oruro e Potosi têm direito a várias deduções nos primeiros dez anos de actividade.
Impostos sobre o IVA na Bolívia
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos como impostos sobre o IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. A parte de valor acrescentado é a diferença entre as vendas de uma empresa e o seu custo de aquisição de serviços ou bens de outra empresa. Eis o que precisa de saber sobre os impostos IVA na Bolívia:
Quem é tributado?
Qualquer pessoa que adquira os bens ou serviços abrangidos pelas disposições do IVA é tributada. A lista de artigos abrangidos vai desde os cigarros ao álcool e às bebidas energéticas.
O que é a taxa de imposto?
A taxa de imposto é de 13% no papel, mas a taxa de imposto efectiva é de 14,94% em cada transacção porque os impostos são adicionados a cada compra.
Note-se que os hidrocarbonetos e os produtos obtidos a partir deles estão sujeitos a uma taxa de imposto directo de 32%. Este imposto aplica-se independentemente do facto de o produtor ter produzido os bens ou serviços na Bolívia.
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