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Cada país tem o seu próprio código fiscal que as pessoas singulares e colectivas devem respeitar. A política fiscal de cada país é um dos principais factores que determinam se a deslocalização de uma empresa para um determinado país é uma opção viável. Vejamos a tributação na América Central em três categorias principais: Impostos sobre as pessoas singulares, impostos sobre as empresas e impostos sobre o IVA.
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América Central Impostos pessoais
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos pessoais na América Central:
Quem é tributado?
Tanto os residentes como os não residentes são tributados nos países da América Central: Honduras, Guatemala, El Salvador, Nicarágua e Panamá. Regra geral, as pessoas são consideradas residentes se tiverem passado pelo menos seis meses em qualquer ano fiscal no país.
O que é a taxa de imposto?
As taxas de imposto individuais para cada país da América Central podem variar ligeiramente. A maioria aplica uma taxa de imposto progressiva baseada nos rendimentos totais do indivíduo durante o ano.
Em 2021, a taxa média de imposto sobre as pessoas singulares nos países da América Central era de 31,89 %. Alguns países da região têm uma taxa de imposto individual mais baixa, enquanto outros têm uma taxa mais elevada – dependendo do rendimento.
Rendimento Nacional vs Internacional
A maioria dos países da América Central tributa os residentes sobre todos os rendimentos que auferem, independentemente da sua proveniência. Existem algumas excepções a esta regra, como é o caso do Panamá, que tributa os residentes e os não residentes apenas sobre os rendimentos obtidos no Panamá.
Regra geral, os não residentes são tributados apenas sobre os rendimentos obtidos no país da América Central onde se encontram. Os rendimentos provenientes do estrangeiro estão isentos de impostos locais sobre as pessoas singulares na América Central.
Ganhos de Capital, Isenções & Outras Considerações
Muitos países da América Central aplicam um pequeno imposto sobre as mais-valias, entre 1% e 2%. Outros têm excepções a esta regra e oferecem deduções para os custos normais da actividade empresarial.
Impostos sobre as sociedades na América Central
Eis tudo o que precisa de saber sobre os impostos sobre as sociedades na América Central:
Quem é tributado?
Tanto as empresas residentes como as não residentes são tributadas na maioria dos países da América Central. Na maior parte dos casos, as empresas são consideradas residentes e foram constituídas no país. Alguns países podem também considerar que uma empresa é residente se a sua direcção central ou uma parte essencial das suas operações estiver localizada no país, mesmo que a empresa tenha sido constituída num país estrangeiro.
O que é a taxa de imposto?
As taxas de imposto sobre as sociedades podem variar muito de país para país. Em 2021, a taxa média de imposto sobre as sociedades na América Central é de 27%. Em comparação, a Ataxa média de imposto sobre as sociedades na América do Sul foi de 27,54%.
O que é o Rendimento Tributável?
Cada país tem regras ligeiramente diferentes sobre o que é considerado rendimento tributável. A maioria considera que os lucros líquidos (ou o rendimento líquido) são tributáveis. Isto significa que as empresas são autorizadas a deduzir do seu rendimento bruto as despesas normais da actividade comercial.
Incentivos & Deduções Fiscais
A maior parte dos países da América Central oferece incentivos fiscais às empresas que operam em determinados sectores ou que estão localizadas em zonas francas. Cada país terá as suas próprias especificidades para estes incentivos.
América Central Impostos sobre o IVA
Os impostos sobre o valor acrescentado, mais conhecidos por IVA, são uma forma comum de imposto sobre o consumo. Eis o que precisa de saber sobre o IVA na América Central:
Quem é tributado?
Os países da América Central tributam muitos produtos e/ou serviços que se realizam no seu território ou que são importados de outro país. Muitos países tentam incentivar certas actividades económicas concedendo isenções totais do IVA ou uma taxa reduzida para certas actividades. Quase todos os países da América Central isentam totalmente de IVA as exportações.
O que é a taxa de imposto?
As taxas de IVA podem variar na América Central, mas geralmente rondam os 15%. As taxas reduzidas podem ser de 5% ou 10% em determinados bens e serviços, dependendo do que cada país está a tentar incentivar.
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