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Cada país tiene su propio sistema y código fiscal al que deben atenerse los individuos y las empresas. La política fiscal de cada país es uno de los principales factores determinantes para que se considere viable para las empresas y amigable para los extranjeros que hacen negocios en ese país o se trasladan a él. Echemos un vistazo al panorama fiscal de Colombia en tres categorías principales: Impuestos personales, impuestos de sociedades e impuestos del IVA.
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Impuestos personales en Colombia
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Colombia:
¿Quiénes son los que tributan?
Colombia grava tanto a los residentes como a los no residentes por los ingresos obtenidos en el país. Para ser considerado residente según la ley colombiana, una persona debe estar en el país durante al menos seis meses en cualquier año fiscal.
También se considera que una persona es residente fiscal si su familia reside en Colombia durante al menos seis meses en ese año fiscal, incluso si la persona vive fuera del país. Sin embargo, esta parte de la ley no se aplica a los extranjeros.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Colombia tiene un tipo impositivo personal progresivo que alcanza un máximo del 39%. Los no residentes deben pagar un tipo impositivo personal fijo del 35%.
En 2021, los tipos impositivos individuales en América Latina eran, en promedio, del 31,89%. Esto sitúa a Colombia en el extremo más alto de los impuestos personales, especialmente para los no residentes que pagan la tasa fija del 35%. Sin embargo, dependiendo de los ingresos de una persona, puede caer en la venta inferior de la tasa de impuestos progresiva de Colombia.
Renta nacional frente a renta internacional
Las personas consideradas residentes en Colombia tienen que pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales. Los no residentes, en cambio, sólo pagan impuestos personales colombianos por los ingresos que obtienen en el país.
Ganancias de capital, exenciones y otras consideraciones
Colombia impone impuestos sobre las ganancias de capital en las ventas de bienes inmuebles, donaciones y herencias, pero la venta de acciones está exenta. También están exentas de impuestos personales las aportaciones a un fondo de pensiones y el 25% de todos los ingresos derivados del trabajo.
Por último, Colombia impone un impuesto personal del 4% para las cotizaciones sanitarias y un impuesto del 3,875% para las pensiones. Ambos impuestos de la seguridad social gravan el porcentaje del salario de un individuo.
Impuesto de sociedades en Colombia
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos de sociedades en Colombia:
¿Quiénes son los que tributan?
De acuerdo con la legislación colombiana, se considera que una sociedad es residente si fue constituida bajo la ley del país, o si su domicilio principal es Colombia. Las empresas residentes tributan por los ingresos que generan en todo el mundo.
Al igual que los impuestos personales, las empresas extranjeras (y las sucursales/entidades de empresas extranjeras) sólo pagan impuestos de sociedades sobre los ingresos que generan dentro de Colombia.
¿Cuál es el tipo impositivo?
En 2021, el tipo legal del impuesto de sociedades en Colombia es del 31%. Esta tasa se reducirá al 30% en 2022. Aunque esta cifra puede parecer elevada, Colombia ofrece incentivos fiscales y deducciones para determinados negocios y actividades empresariales (véanse las notas más abajo).
Esta tasa está en el extremo superior en comparación con el resto del mundo, y Colombia se encuentra justo fuera de los 20 países con la tasa de CIT más alta del mundo. En comparación con el resto de Sudamérica, Colombia está 3,5 puntos porcentuales por encima de la media. El tipo medio del impuesto de sociedades para toda Sudamérica en 2020 era del 27,54%.
¿Qué es la renta imponible?
La ley del impuesto de sociedades de Colombia define la renta imponible como la renta bruta menos los descuentos, rebajas, devoluciones, costes ordinarios en los que se incurre para obtener la renta neta, así como cualquier deducción permitida.
Incentivos y deducciones fiscales
Colombia ofrece incentivos fiscales a las empresas, incluido un tipo del 15% para las empresas que operan en un régimen especial de zona franca. El país también concede una deducción fiscal del 40% por las inversiones que las empresas realizan en activos fijos. También conceden deducciones fiscales a las empresas que invierten en ciencia y medio ambiente.
Impuestos sobre el IVA en Colombia
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte del valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de compra de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que necesita saber sobre los impuestos del IVA en Colombia:
¿Quiénes son los que tributan?
En Colombia, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) grava los servicios y bienes de una persona física que se consideran imponibles en Colombia. Los impuestos del IVA también se aplican a los bienes que se importan a Colombia por cualquier persona. Las exportaciones no están sujetas al IVA.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Colombia aplica un tipo de IVA estándar del 19%. Es una de las tasas más altas de América Latina. Dicho esto, hay muchos bienes y servicios que están sujetos a un gran descuento en el tipo de IVA (reducido a sólo el 5%) o exentos por completo.
Los bienes que están sujetos a un impuesto reducido del 5% sobre el IVA incluyen:
- Algunas nuevas ventas inmobiliarias
- Limpieza
- Vehículos híbridos y eléctricos
- Madera
- Suministros agrícolas
- Seguro agrícola y médico
- Algodón
- Café
- Algunos productos alimenticios
Además de las exportaciones, los bienes que están completamente exentos del impuesto del IVA colombiano incluyen:
- Algunos paquetes turísticos vendidos a visitantes extranjeros
- Carne
- Ganado
- Algunos productos alimenticios
- Algunas revistas y libros
- Algunos equipos policiales y militares
- Cualquier venta en una zona franca
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