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A la hora de externalizar operaciones empresariales a otro país, es fundamental conocer las diferencias fiscales que existen en esos lugares. Las consecuencias de no investigar las prácticas fiscales pueden ir desde simples multas a repercusiones penales. Aquí encontrará una visión completa de las prácticas fiscales en Uruguay, tanto para particulares como para empresas.
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Impuestos personales en Uruguay
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos personales en Uruguay:
¿Quiénes son los que tributan?
Toda persona física que genere ingresos en Uruguay está sujeta a impuestos. Tenga en cuenta que existen determinadas circunstancias en las que los no residentes que generen ingresos fuera de Uruguay pueden estar sujetos a tributación en virtud de la legislación fiscal uruguaya.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo varía en función de los ingresos brutos anuales. Los tramos impositivos son los siguientes; todos los importes se expresan en pesos uruguayos:
- Hasta 409.080 – 0%.
- Entre 409.080 y 584.400 – 10%.
- Entre 584.400 y 876.600 – 15%.
- Entre 876.600 y 1.753.200 – 24%.
- Entre 1.753.200 y 2.922.000 – 25%.
- Entre 2.922.000 y 4.383.000 – 27%.
- Entre 4.383.000 y 6.720.600 – 31%.
- 6.720.600 y más: 36%.
Estos impuestos pueden pagarse como individuos o como unidad familiar. Tenga en cuenta que los tramos impositivos de la unidad familiar pueden ser algo diferentes.
Renta nacional frente a renta internacional
Los impuestos aplicados a las rentas de fuente uruguaya también difieren en función de la residencia. Los residentes siguen el tipo impositivo indicado anteriormente; los ingresos brutos de los no residentes oscilan entre el 7% y el 25%.
Aunque los impuestos sólo se aplican a las rentas uruguayas, determinadas rentas pueden definirse como uruguayas, aunque técnicamente hayan sido generadas por fuentes exteriores.
Los servicios técnicos, por ejemplo, se consideran de origen uruguayo y están sujetos a impuestos si los ingresos generados por estos servicios entran en la clasificación de ingresos imponibles según la legislación fiscal uruguaya.
Plusvalías, exenciones y otras consideraciones
Las deducciones fiscales pueden aplicarse a las personas físicas por gastos de empleo, deducciones por trabajo autónomo y deducciones por inversiones de capital. Pueden aplicarse otras deducciones en función del tipo de renta que se grave.
Impuestos de sociedades en Uruguay
Aquí está todo lo que necesita saber sobre los impuestos de sociedades en Uruguay:
¿Quiénes son los que tributan?
Todas las empresas que operan en Uruguay, independientemente de su residencia, están sujetas a impuestos sobre las rentas de fuente uruguaya. Uruguay sólo grava las rentas generadas dentro de sus fronteras, pero existen determinadas circunstancias en las que las rentas obtenidas fuera de Uruguay por no residentes se consideran imponibles con arreglo a la legislación fiscal uruguaya.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo para las empresas en Uruguay es del 25%.
¿Qué es la base imponible?
La renta imponible se define como la suma de la valoración de existencias, las plusvalías, los ingresos por intereses, los ingresos por cánones y las excepciones sobre determinados ingresos de fuente extranjera. Los ingresos por dividendos y cualquier ingreso de origen extranjero que no entre dentro de estas excepciones se consideran exentos de impuestos.
Incentivos y deducciones fiscales
Existen varios créditos e incentivos fiscales potenciales, siendo los más comunes:
- Devolución del IVA de los bienes locales para la construcción civil
- IVA y exenciones fiscales
- Exenciones temporales para obras de construcción
- Cualquier activo directamente asociado con el desarrollo de la agricultura o los servicios agrícolas.
Los incentivos fiscales varían significativamente en función de la actividad empresarial que se realice en Uruguay.
Impuestos IVA Uruguay
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte del valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de compra de servicios o bienes a otra empresa. Esto es lo que debe saber sobre los impuestos del IVA en Uruguay:
¿Quiénes son los que tributan?
Toda persona que adquiera bienes o servicios en territorio uruguayo. Este impuesto se aplica también a la importación de determinadas mercancías.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo suele ser del 22%.
Estos bienes están gravados con un impuesto reducido del 10%:
- Alimentos y medicamentos
- Servicios hoteleros
- Servicios sanitarios
- La primera venta de activos inmobiliarios, como bienes inmuebles
Los siguientes bienes están totalmente exentos de IVA:
- Leche
- Libros
- Revistas
- Maquinaria agrícola
- Determinados servicios bancarios
- Accesorios
Las exportaciones también están exentas de IVA. El IVA de las compras de exportación puede recuperarse en forma de certificados que pueden utilizarse para una serie de beneficios que ahorran dinero, como el pago de otros impuestos o las cotizaciones a la Seguridad Social.
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