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Japan Steuerübersicht

Japan Steuerübersicht

Wie alle anderen Länder hat auch Japan ein System von Steuergesetzen, in denen festgelegt ist, wer für die Zahlung von Steuern zuständig ist und in welcher Höhe. Diese Unterschiede spielen oft eine wichtige Rolle bei der Entscheidung eines Unternehmens, in einem anderen Land tätig zu werden oder sogar dorthin umzuziehen.

Dieser Steuerüberblick befasst sich mit den drei wichtigsten Kategorien von Steuergesetzen in Japan: persönliche Steuern, Unternehmenssteuern und Mehrwertsteuern.

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Japans persönliche Steuern

Hier finden Sie alles, was Sie über persönliche Steuern in Japan wissen müssen:

Wer wird besteuert?

In Japan unterliegt eine natürliche Person, die einen Wohnsitz(jusho) besitzt oder länger als ein Jahr in Japan gelebt und einen vorübergehenden Wohnsitz(kyosho) unterhalten hat, der Steuerpflicht für alle im Land erzielten Einkünfte.

Wie hoch ist der Steuersatz?

Der persönliche Steuersatz in Japan ist progressiv. Die Steuersätze liegen zwischen 5 % und 45 %, je nach dem zu versteuernden Einkommen der Person.

Zusätzlich zum persönlichen Steuersatz können eine Zusatzsteuer von 2,1 % und lokale Einkommenssteuern auf das persönliche Einkommen erhoben werden. Die Einwohnersteuer wird in den meisten Gemeinden zu einem Pauschalsatz von 10 % erhoben und wird auf das Vorjahreseinkommen des Steuerpflichtigen angewandt.

Für nicht in Japan ansässige Personen beträgt der Steuersatz pauschal 20,42 % auf das in Japan erzielte Einkommen, wobei keine Abzüge möglich sind. Ein Gebietsfremder kann mit einem Steuersatz von 10 % zur Einwohnersteuer herangezogen werden, wenn er ab dem 1. Januar des Folgejahres als Einwohner gemeldet ist.

Nationales vs. internationales Einkommen

Wenn Sie Ihren Wohnsitz in Japan haben, wird Ihr weltweites Einkommen nach dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert. Wenn Sie jedoch Steuern an ein anderes Land zahlen und ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen diesem Land und Japan besteht, kann eine ausländische Steuergutschrift gewährt werden.

Kapitalgewinne, Steuerbefreiungen und andere Erwägungen

Kapitalgewinne werden in Japan mit einem Pauschalsatz von 20,315 % besteuert. Grundbesitz unterliegt einem Steuersatz von 1,7 % des von den örtlichen Steuerbehörden geschätzten Wertes. Abschreibbare Anlagegüter werden mit 1,4 % nach der gesetzlichen Abschreibung besteuert.

Japan Unternehmenssteuern

Hier finden Sie alles, was Sie über Unternehmenssteuern in Japan wissen müssen:

Wer wird besteuert?

Japan besteuert gebietsansässige Unternehmen, die ihren Firmensitz in Japan haben. Betriebsstätten sind mit ihrem im Inland erzielten Einkommen steuerpflichtig.

Das weltweite Einkommen der ansässigen Gesellschaft ist in Japan steuerpflichtig.

Wie hoch ist der Steuersatz?

Unternehmen mit einem eingezahlten Kapital von über 100 Millionen JPY unterliegen einem Körperschaftssteuersatz von 23,2 %.

Unternehmen mit einem eingezahlten Kapital von weniger als 100 Millionen JPY unterliegen einem Körperschaftssteuersatz von 15 % für die ersten 8 Millionen JPY. Für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 8 Millionen JPY gilt ein Körperschaftssteuersatz von 23,2 %.

Zusätzlich zum Körperschaftssteuersatz gibt es eine lokale Körperschaftssteuer in Höhe von 10,3 % der Körperschaftssteuerschuld. Eine einheitliche Unternehmenssteuer und eine lokale Sondersteuer für Unternehmen werden progressiv erhoben. Diese Steuersätze variieren je nach steuerpflichtigem Einkommen, liegen aber zwischen 4,8 % und 9,6 %.

Der effektive Gesamtsteuersatz variiert je nach der Höhe des eingezahlten Kapitals eines Unternehmens.

Was ist steuerpflichtiges Einkommen?

Alle weltweit erzielten Einkünfte sind für in Japan ansässige Unternehmen steuerpflichtig. Im Ausland ansässige Unternehmen werden mit einem Pauschalsatz auf der Grundlage ihrer in Japan erzielten Einkünfte veranlagt.

Steuerliche Anreize und Abzugsmöglichkeiten

Japan hat zahlreiche Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, die es Unternehmen ermöglichen, die in einem anderen Land gezahlten Steuern auf die Einkommensteuer anzurechnen. Außerdem gibt es FuE-Anreize zur Förderung von Innovationen sowie steuerliche Investitionsanreize für das Internet der Dinge (IoT).

Japan MwSt.-Steuern

Die Mehrwertsteuer, besser bekannt als MwSt., ist eine gängige Form der Verbrauchssteuer. Der Wertschöpfungsanteil ist die Differenz zwischen dem Umsatz eines Unternehmens und den Kosten für den Bezug von Dienstleistungen oder Waren von einem anderen Unternehmen. Hier erfahren Sie, was Sie über die Mehrwertsteuer in Japan wissen müssen:

Wer wird besteuert?

Die Mehrwertsteuer wird in Japan auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben. Exporte und bestimmte Dienstleistungen an Gebietsfremde werden mit einem Nullsatz besteuert.

Bestimmte Umsätze, darunter der Verkauf oder die Verpachtung von Grundstücken, der Verkauf von Wertpapieren und die Erbringung öffentlicher Dienstleistungen, unterliegen nicht der Besteuerung.

Wie hoch ist der Steuersatz?

Der Mehrwertsteuersatz in Japan beträgt pauschal 10 %. Für Lebensmittel und Zeitungsabonnements gilt ein niedrigerer Satz von 8 %.

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